Активы и пассивы банка

Активы и пассивы коммерческого банка: понятие, структура и анализ

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

  • деньги на корсчетах;
  • наличные в банковской кассе;
  • обязательные резервы;
  • валюта;
  • выданные займы;
  • ЦБ;
  • доли в УК других организаций;
  • драгметаллы и камни;
  • недвижимое имущество;
  • прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

  1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
  2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
  3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

  • эмиссия ценных бумаг;
  • привлечение депозитов;
  • займы;
  • отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

где:

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.


Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

где

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Бухгалтерский учет рассматривает активы как материальные и нематериальные объекты на праве собственности, имущественные права, находящиеся на балансе.

Пассивы – это источники образования (финансирования) активов.

Сегодняшняя статья содержит неклассическое изложение вопросов, проливающее свет на имущественную и обязательственную составляющие банковского капитала.

Приведенные оценки могут расходиться с общепринятыми, но они не затеняют сути излагаемых вопросов.

Банковские активы

Активы банка – это все его имущество. Это кассовая наличность – деньги, находящиеся на счетах банка.

Слово «кассовая наличность» на жаргоне банкиров не означает только банкноты и монеты, подразумевается и безнал тоже.

Активом также являются выданные банком кредиты и связанные с этим имущественные права.

Эти права оценены и отражены в балансе банка, но случаи бывают разные – кредит может не вернуться, залог может «скиснуть», да и форс-мажоры не такая уж редкость.

Поэтому выданные ссуды – непреходящая головная боль банкиров, рисковый актив, мощное средство снижения продолжительности жизни.

К активам банков также относятся числящиеся на балансе объекты недвижимости, транспортные средства, имущество внутри помещений, оружие, спецсредства и т.д.

К активам относятся и банковские инвестиции – как правило, ценные бумаги на балансе от участия в капиталах коммерческих структур.

Закон ограничивает долю капитала банка, которую можно инвестировать в бизнес, а между тем, такая деятельность и есть главное назначение банка в здраво действующей экономике.

Но когда в стране банков не перечесть, многие из них не справляются с конкуренцией и начинают играть на грани фола.

Инвестировать таким «нищебродам» нечего, и они благополучно скатываются к банкротству.

Современная экономика впитала навязанную нам квазикапиталистическую модель, и банки, по сути, перестали быть центрами финансирования народного хозяйства.

Кредиты – это да, это — пожалуйста, но под такой процент, который на корню обрубит даже робкие надежды на народнохозяйственную стабильность.

Поэтому в банк обращаются по необходимости, как в известное заведение с двумя большими нулями…

Банковские пассивы

То, что обыватели относят к активам, банки причисляют к пассивам.

Размещение денежных средств на вкладе для нас с вами – актив. Для банка – это классический пассив, ибо по вкладам он обязуется выплачивать вам проценты.

К пассивным операциям относятся первичная и последующие эмиссии акций, в результате которых формируется капитал банка.

Сюда же отнесем уже упомянутое нами привлечение депозитов, а также отчисления от прибыли на увеличение собственного капитала и создание других фондов, получение денег от других банков по межбанковскому кредиту.

В идеале прибыль банка образуется на разнице активов и пассивов – привлеченные деньги пускаются в оборот, часть из них расходуется на оплату интереса вкладчиков, остальное идет банку.

Как правило, банки никогда не начисляют дивидендов держателям их акций, блудливо бормоча, что доход акционера образуется из роста курса акций.

И понятно, профессиональная деформация – ростовщик не изымет из оборота даже рубль для выплаты дивидендов.

К сожалению, рост курса акций банков – не данность, бывает не всегда, и инвестиции в акции банков не менее рискованны, чем любые другие.

Кроме того, государственная политика подыгрывает банкирам – как только вкладчики желают массово получить депозиты, так сразу закон обращается против них.

Поэтому и размещение денег на депозиты в банках вещь рисковая, требует учета государственных гарантий по компенсации потерь и возможности досрочного получения депозита, пусть даже ценой снижения процента по вкладу.

Пассивы банка

Формирование пассивов банка создает источники получения доходов, повышает финансовую устойчивость организации. Пассивы банка разделяются на две группы. Депозитная группа представлена банковскими операциями со сбережениями частных клиентов и юридических лиц. Эмиссионные пассивы появляются в результате выпуска и продажи ценных бумаг — обычных и привилегированных акций, облигаций. Как правило, прибыль банка формируется в основном за счет депозитной группы пассивов.

Виды в зависимости от источника формирования

Привлечение заемных средств необходимо для начала работы банковской структуры, поэтому пассивные операции служат источником приобретения активов и получения прибыли. Собственные средства банка формируют уставной и резервный фонды, составляют объем нераспределенной прибыли. В зависимости от источников формирования выделяют четыре вида пассивов банка:

  • Выпуск собственных ценных бумаг и их продажа на фондовой бирже. Эмиссия формирует обязательства перед акционерами, привлекая дополнительные заемные средства. Например, Сбербанк России выпустил 100 тысяч акций стоимостью 300 рублей каждая, привлеченный капитал составил 30 миллионов.
  • Размещение свободных средств клиентов (физических и юридических лиц) в виде депозитов и вкладов. Депозитные операции формируют обязательства по выплате процентов вкладчикам, позволяют распоряжаться привлеченными суммами для развития бизнеса.
  • Формирование резервного фонда. Отчисление части полученной прибыли для покрытия возможных убытков (внезапное обесценение акций, инфляция или деноминация национальной валюты) уменьшает запас свободных средств. Однако, такие банки финансово устойчивы, что привлекает новых вкладчиков, инвесторов.
  • Получение ссуд от государственных и других коммерческих банков. Льготные займы от государства и взаимное кредитование банковских структур формируют обязательства по выплате процентов.

Привлеченные средства обеспечивают большую часть (до 90%) банковских операций, позволяют выдавать потребительские кредиты — главный источник прибыли организации. Анализ величины и структуры пассивов проводят независимые аудиторы или государственные надзорные органы, показатель благонадежности банка — отношение собственных и заемных средств (нормативное значение — больше 100%).

Управление пассивами

Банки стремятся увеличить количество пассивов за счет привлечения стабильного потока вкладчиков. Объем пассивов банка увеличивается с помощью трех стратегий:

  • Интенсивная — повышение рентабельности существующих депозитов. Например, вложение в высокорисковые инновационные проекты, прямые инвестиции в экономики развивающихся стран.
  • Экстенсивная — привлечение большего числа депозитов с неизменной рентабельностью. Например, увеличение рекламного бюджета, снижение минимальной суммы вклада.
  • Интегрированная — стратегия управления пассивами, которая состоит в одновременном увеличении числа и рентабельности депозитов. Такой вариант подходит крупным банкам, обладающим большим резервным фондом на случай кризисных явлений.

Оптимизация структуры пассивов банка повышает финансовую устойчивость организации, создает ресурсы для внедрения новых продуктов и технологий. Например, некоторые банки используют заемные средства для расширения спектра предлагаемых услуг.

Долгосрочные активы банка

Определение 1

Активы банка – это экономические ресурсы, которые находятся в банковском распоряжении и их применение, вероятно, принесет в будущем прибыль.

Большая часть доходов банковского учреждения поступает от активных операций – то есть размещения денежных ресурсов коммерческого банка для поддержания его ликвидности и получения дохода.

Активы банка могут отличаться, главной их причиной является перечень факторов: тип коммерческого банка; стимулирование или ограничение определенной деятельности банковского учреждения законодательной базой; финансовое положение банка; длительность банковского учреждения и т.д.

Классификация, параметры активов банка

Критерии классификации активов:

  • по срокам размещения;
  • по степени риска;
  • по ликвидности;
  • по назначению;
  • по влиянию уровня доходности;
  • по степени использования.

Одной из самых важных характеристик активов является их срочность. По данному показателю бывают:

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Долгосрочные активы банка 440 руб.
  • Реферат Долгосрочные активы банка 240 руб.
  • Контрольная работа Долгосрочные активы банка 230 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Часть активов банка выступает как его финансовые требования. К требованиям банковского учреждения относятся деньги, размещенные на корреспондентских счетах банковского учреждения и иных банков (в фонде обязательного резервирования в ЦБ, корреспондентские счета в ЦБ, во всех банках нерезидентах и остальных банках); кредиты вложения, выданные как долговые ценные бумаги иных эмитентов, а также материальных актив, сданные в лизинг. Любой вид недвижимости, иные материальные активы, которые принадлежат банковскому учреждению, и остатки наличных денег в кассе банка не являются банковскими требованиями.

Замечание 1

Для банковских учреждений главной проблемой в управлении пассивами и активами является обеспечение соответствия согласно срокам между их размещением (активами), а также их привлеченными ресурсами (пассивами).

В банковском сленге есть понятия «длинных и коротких» пассивов, «длинных и коротких» активов. Одну часть краткосрочных пассивов (а точнее, «твердый» остаток) можно будет “переделать” в долгосрочные активы. Как говорит практический опыт, ненужная трансформация краткосрочных денежных ресурсов в ряд долгосрочных вложений ведет к снижению ликвидности банковской структуры, к недостатку высоколиквидных средств, который обеспечивает качественное и своевременное обслуживание клиентов, проведение расчетных видов операций по их счетам.

Искусство управления деятельностью банка состоит в умении сочетать рациональные источники формирования ресурсов банка по их себестоимости (чем они дешевле, тем лучше), по указанным срокам — с одной стороны, с подобными направлениями их размещения (или даже формирования активов), которые обеспечивают большой уровень ликвидности банковского учреждения и доходности его деятельности — с другой.

Активы можно охарактеризоватьпо разным параметрам, таким как: наличие риска; ликвидность; получение дохода; диверсифицированность (каким именно образом делятся средства банковских учреждений по направлениям, и по его деятельности).

Уровень диверсифицированности может определиться: структурой валют, с которыми работает банковские учреждения; составом банков; размещением активов банковского учреждения по основным течениям вложения средств; общей структурой кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг.

Активы банка, как и другие вложения денег отличаются показателем ликвидности, то есть превращения денежных средств в наличные и безналичные, нужные банковскому учреждению для выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками, учитывая скорость выполнения операций.

В структуре активов банковского учреждения денежные средства обычно имеют маленький удельный вес. При этом коммерческий банк должен всегда быть готов выплатить денежные средства клиенту, которые находятся на счетах банка до востребования и обналичиваются при первом его требовании. Это означает банковское учреждение обязано иметь в наличии нужную сумму денег, для их неотложной выплаты. Разумным будет определить банковскому учреждению такую сумму средств, которая бы смогла покрыть срочные выплаты, и не создать в кассе лишнего резерва денежных средств.

Под структурой активов понимают соотношения статей актива баланса к его валюте.

Степень ликвидности банковских активов

Все активы банковского учреждения по степени ликвидности можно разделить на 4 группы:

  1. Ликвидные активы – которые находятся в распоряжении банковского учреждения, и могут быть превращены в деньги. (Платежи и кредиты в пользу банковского учреждения, со сроком выполнения до 30 дней и т.д.)
  2. Активы с высокой ликвидностью – это деньги в банковской кассе, в Банке России, и иных банковских учреждений, то есть активы которые конвертируются быстро в наличные и безналичные средства. (Банковские металлы и наличные средства, срочные депозиты, средства до востребования в иных банковских учреждения и Банке России)
  3. Низколиквидные активы. (Ненадежные долги, просроченная задолженность, долгосрочные инвестиции.) Например на оформление сделки по купле-продаже дома можно будет потратить две недели, и в этом случае тут не важен показатель спроса.
  4. Активы с долгосрочной ликвидностью. (Кредиты, размещенные депозиты, выданные банковские учреждения со сроками погашения больше года).

Основные средства как долгосрочные активы

Основные средства как долгосрочные активы банковского учреждения являются материальными ценностями, они имеют долгий срок функционирования. Главные средства банковского учреждения представлены в основном сооружениями и зданиями, инвентарем, оборудованием и транспортными средствами и т.п. В структуре активов банковского учреждения они занимают небольшой удельный вес, так как их размер регламентируется пруденциальными нормативами в рамках ограничений инвестиций во внеоборотные активы.

Многие банки, сохраняющие ориентацию своего бизнеса на внутренний рынок, активно расширяют операции, которые включают приобретение новых активов за пределами государства. Деятельность в странах СНГ кредитных организаций связана в основном с потребностями в банковском обслуживании их крупнейших корпоративных клиентов.

Замечание 2

Качество активов банка – это довольно подвижный параметр, а значит его нужно постоянно оценивать и анализировать. В данном случае должна анализироваться: динамика состава и объема привлеченных средств; динамика качественного состав и объемов баланса, а также: затраты на собственные нужды; активы производительных; активы непроизводительных; состав собственных средств и динамика объема.