Дебиторы кредиторы

Содержание

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами

В практике бухгалтерской деятельности очень часто встречаются вопросы, связанные с кредиторской и дебиторской задолженностью, пунктами, их регулирующими и техникой списания. Для частных лиц данные вопросы пусть реже, но тоже возникают. Ниже разъяснения по поводу что такое дебиторская и кредиторская задолженности простыми словами, дебет – это мы должны или нам должны, кто такой дебитор и кредитор и кто кому должен.

Кто такой дебитор и кредитор: кто должен нам и кому должны мы

Дебитор – это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат. Различают 2 категории дебиторской платежеспособности: те, кто расплачивается вовремя, и те, которые пользуются отсрочкой при невозможности полноценной оплаты. При полной невозможности возврата одолженных финансов от 500 тысяч рублей дебитор обязуется инициировать банкротство.

Кредитор – это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года. Если займодатель не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа.

Дебет – нам должны, кредит – мы должны‌

Расчетный счет, где фиксируется приход средств для распоряжения организацией (Деб), носит название дебета. Для учета расходов у предприятия есть счет кредита (Ккред).

Каждая финансовая операция фирмы, будь то аренда офиса, списание просроченной продукции или выплата зарплат сотрудникам, отражается в учете для вычисления конечного сальдо (Сконечн), разницы между суммой этих записей:

Формула расчета конечного сальдо

Сконечн=Снач+Ккред-Деб

Дебиторская задолженность: это когда нам должны

Это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот. Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент – частное или юридическое лицо – уже получил или получает от нас (от вас лично или вашей компании) какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить. Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет.

Размер дебиторской задолженности – важнейший показатель финансового «здоровья» любой организации и важная строка в финансовом планировании. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

Почему? Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь.

Дебиторская задолженность – абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Дебиторская задолженность – это нормально

Если бухгалтер вашей компании говорит о большой дебиторке, часто нужно будет сделать важное уточнение, а не идет ли речь о просроченной задолженности. Ведь дебиторская задолженность за непродолжительный период, например за 1 месяц или менее, – явление естественное и часто неизбежное, а ее размер вполне может достигать все 100% от прибыли компании за тот же период времени (то есть весь ее оборот).

Это происходит так. Ваша компания заключает с другой договор, по которому оказывает услуги или поставляет товары. В течение некоторого периода времени вы со своей стороны выполняете взятые на себя обязательства. Ваш контрагент получает то, за что должен заплатить, так же не сразу – работы ведутся, но их результат еще не достигнут. То есть услуги еще не оказаны в полном объеме, товар не доставлен, не растаможен. И только по прошествии некоторого времени ваш покупатель получает нужные услуги или товары и, соответственно, проводит оплату.

Перевод средств так же никогда не происходит моментально – пока выставляется и утверждается счет, оформляется платежное поручение, происходит фактический перевод денег между расчетными счетами в разных банках ваших организаций, может пройти от 1 дня до недели и даже больше. Все это время сумма, которую вам должны, числится в графе «дебиторская задолженность». Согласитесь, эта ситуация во многих случаях попросту неизбежна. И, по большому счету, в ней нет ничего страшного.

Определение дебетового баланса

Для грамотного учёта дебетового учёта необходимо руководствоваться несколькими факторами:

  • Данные об активах, находящихся на балансе организации, которые относятся к основным средствам, а так же их движении. Это называется внеоборотными активами. К ним же относят нематериальные активы и процессы, с ними связанные, такие как строительство, приобретение и утеря подобных активов.
  • Сведения о наличии инструментов для работы, производственного труда, а так же предметов хозяйственных нужд. Это называется производственными запасами. Их стоимость равна цене приобретения, плюс затраты на логистику и хранение.
  • Для всех отраслей, кроме тех, что связаны с реализацией товара, существуют расходы по виду деятельности. Они называются производственными затратами и делятся на два типа:

а). Затраты на заработную плату и поддержание в необходимых эксплуатационных нормах производственных помещений и инструментов называются прямыми затратами.

б). Средства, потраченные на важные, но вспомогательные отделы поддержания полного функционала организации, такие как бухгалтерия, юридическая служба, отдел кадров, называют косвенными затратами.

  • Сведения о капиталах фирмы, которые могут получить своим источником как собственные, так и заёмные средства. А так как источники могут быть разными, каждый бухгалтер должен помнить о главном различии дебета и кредита: “дебет – это нам должны, кредит – это мы должны”.
  • Взаимозачеты компании как с юридическими, так и с физическими лицами.
  • Сведения по передвижении произведённого продукта. Готовый продукт может быть оказанной услугой, выполненной работой или номенклатурным продуктом.
  • Сведения о финансовом состоянии компании на основе наличия ценных бумаг, платёжных документов, валюты различных государств на расчётных или накопительных счетах организации, в её кассе. Это называется денежные средства.
  • Соотношение расходов предприятия с его доходами за определённый временный промежуток и дельта этих показателей называется финансовым итогом.

Важность верного расчёта дебиторской задолженности

Сам процесс расчёта состояния дебетового баланса важен по следующим моментам:

  • Верное составление отчётности бухгалтером, как при внутреннем аудите, так и для сдачи в контролирующие органы.
  • Правильный анализ реального финансового состояния предприятия.
  • По реальному состоянию дебета финансового положения организации руководитель принимает решение о необходимых шагах и использовании инструментов для планомерного развития предприятия.

Формула для подсчёта дебиторской задолженности юридического лица следующая: x=сумме показателей счетов № 60, №62, №69, №69, №70, №71, №73, №75, №76 за минусом суммы по кредитам под № 63.

Просроченная дебиторская задолженность опасна

Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена. То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане. Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются. Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, т.е. чистой прибыли от деятельности. В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары – тот же свет, воду, аренду офиса.

Обратите внимание:

Если непогашенная дебиторская задолженность компании превышает сумму ее обязательств перед другими частными и юридическими лицами, неизбежен отрицательный финансовый баланс и кризис развития!

Просроченная дебиторская задолженность, конечно, является собственностью организации, и компания обладает правом требовать погашения у контрагентов, а в случае отказа – подать в суд или перепродать долг. Но любые такие действия требуют времени, которого обычно в кризисной ситуации как раз больше всего и не хватает. Существенная часть компаний, не доживающие и до пяти лет своего существования, закрывались именно по причине несвоевременной оплаты со стороны контрагентов и гигантских сумм просроченной дебиторки.

В такой ситуации вполне логичным способом разрешения кризиса может стать привлечение заемных средств, то есть кредит. А неоплата нашей компанией товаров или услуг других частных и юридических лиц – это уже наша кредиторская задолженность.

Необходимость в страховании дебиторской задолженности

С целью избежать финансового краха от неисполнения контрагентами обязательств по договорам и уменьшения рисков по получению убытков, юридическим лицам стоит обратиться в страховые организации и внести себе данные в ряд документов:

  1. Реестр всех контрагентов предприятия.
  2. Особую анкету-заявление, в которой описывается достоверное финансовое состояние желающего застраховаться юридического лица.

Оперируя предоставленными данными, страховая организация решает на каких условиях способна застраховать фирму-заявителя. Использование такого важного инструмента как страхование, способно сохранить для организации возможность выжить в неустойчивых с финансовой точки зрения временах. Во время кризиса 2008 года именно страхование дебиторской задолженности помогла многим предприятиям выжить и остаться на плаву.

В момент самого страхования организация перечисляет ежемесячные платежи в пользу страхователя. А если наступает страховой случай, прописанный в тексте страхового договора, страховая компания выплачивает потерпевшему средства. Получившие страховые выплаты предприятие использует их по обстоятельствам.

Счёт под номером 65, предназначенный для “расчётов по имущественному и личному страхованию”, страхует сразу как имущество предприятия-страхователя, так и его сотрудников. Исключение идёт на медицинское и социальное страхование.

Что такое кредиторская задолженность

Это когда мы должны. Здесь важно понимать, что кредитор – это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства. Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору. Так, если наша компания получила от другой те или иные услуги и товары, но пока еще не оплатила их, то сумма этого долга и есть кредиторская задолженность.

Типы кредиторской задолженности

Существуют несколько видов подобных обязательств у юридического лица:

  1. За предоставленные услуги, поставленные товары или выполненные работы, дата оплаты по которым ещё не наступила.
  2. За поставленные товары, предоставленные услуги или выполненные работы, оплата по которым не совершена в сроки.
  3. По выданным векселям.
  4. По полученным авансам.
  5. По расчётам с бюджетом либо по внебюджетным платежам.
  6. По страховым взносам.
  7. По оплате труда.
  8. Прочие кредиторские задолженности предприятия.

Способы расчёта кредиторской задолженности

Для всех типов юридических лиц очень важно понимание своего текущего состояния по кредитным обязательствам. Это знание позволяет без ошибок рассчитать реальное финансовое положение предприятия и распределить денежные потоки внутри себя.

Суммарное значение кредитных средств по остаткам на кредитных счетах и краткосрочным периодом погашения (до года) кредиторской задолженности высчитывается сложением показаний:

  • Счёта № 60 (расчёты с поставщиком либо подрядчиком);
  • Счёта № 62 (расчёты с покупателем либо заказчиком);
  • Счёта № 68 (расчёты по налогам и сборам);
  • Счёта № 70 (расчёты с персоналом по оплате труда).

Бухгалтеру, чтобы понять, какая реальная кредитная нагрузка лежит на организации и какой процент кредиторская задолженность имеет в общем финансовом состоянии, необходимо руководствоваться показателями специальных коэффициентов.

Данные используемые для получения реальной картины кредиторского обременения фирмы:

  1. Абсолютный показатель, строка 1520 в бухгалтерском балансе.
  2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
  3. Средние показатели кредиторской нагрузки на экономику организации.

Данный подсчёт даст понять, какое количество дней в течении года счета контрагентов предприятия остаются без оплаты.

Списание кредиторской задолженности

Для списания кредиторской задолженности при не возврате долга от контрагента в течении трёх лет необходимо:

  1. создать акт зачёта взаимных расчётов с кредиторами и дебиторами
  2. оформить справку от бухгалтера по итогам инвентаризации данных расчётов.

Нельзя забывать о том, что кредиторская задолженность с истекшим сроком давности должна быть отнесена к доходам предприятия вне реализации.

Определение срока исковой давности получают изучив Гражданский Кодекс Российской Федерации, статьи 196 и 200. Из них ясно следует, что срок исковой давности исчисляется с даты написанной в договоре, а не с фактической даты поставки товара или предоставления услуг.

Обороты кредиторской задолженности

В оборачиваемости кредиторской задолженности важнейшим показателем является срок возвращения заёмных средств. Коэффициент оборачиваемости напрямую влияет на финансовую состоятельность юридического лица. Нормой этого показателя является соотношение себестоимости продукции к среднегодовым цифрам кредиторской задолженности.

Этот показатель тем выше, чем быстрее фирма возвращает заёмные средства. В его значении указано то количество раз, которое предприятие возвращало долг. При росте показаний этого коэффициента можно сделать вывод о том, что организация эффективна в использовании финансовых ресурсов.

Не редки случаи пользования предприятиями заёмными средствами. Рост коэффициента пользования целиком зависит от эффективности использования ресурсами и грамотного управления предприятием.

Если поделить количество дней в году на показатель коэффициента, выйдет реальная картина оборачиваемости кредитных средств. Чем меньше итог, тем быстрее организация возвращает задолженность.

Чем грозит уклонение от возврата кредитных средств

В Уголовном кодексе Российской Федерации в статье 177, прописаны различные наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности, при не исполненном долге в полтора миллиона рублей либо выше. Это может быть как крупный штраф, так и обязательные работы и даже лишение свободы.

Чем отличается кредиторская задолженность от дебиторской

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет. Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Важно знать:

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Важность верного анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация. Грамотный бухгалтер должен неукоснительно следить за соблюдением баланса кредиторской и дебиторской задолженностей. А руководитель не допускать увеличения процента заёмных средств выше допустимых норм по внутренним порядкам организации.

Отражение показателей дебета и кредита в бухгалтерском балансе

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях.

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет — это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Что такое дебиторская задолженность?

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам».

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Понятие дебиторов и кредиторов

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Определение 1

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Определение 2

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью. Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Общая черта, которая присутствует как при наличии дебиторской задолженности, так и при кредиторской, состоит в наличии долговых обязательств. Кредиторская и дебиторская задолженности бывают нескольких видов:

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Дебиторы и кредиторы 460 руб.
  • Реферат Дебиторы и кредиторы 250 руб.
  • Контрольная работа Дебиторы и кредиторы 190 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

  • Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
  • Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
  • Перед сторонними организациями.

Риски дебиторской и кредиторской задолженностей

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Замечание 1

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия. Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами. При этом, эта ситуация может осложняться дополнительными расходами, в виде начисления пеней, штрафов и т.д. Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей провоцирует возникновение следующих рисков:

  • Кредитный риск — риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
  • Риск потери ликвидности предприятия — риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;
  • Риск операционный — риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами

Дебиторская задолженность учитывается счетах: 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Для отражения кредиторской задолженности предназначены счета: 60″Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

  • Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
  • Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
  • Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

Замечание 2

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени. Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате. В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации. Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.