Добровольное и обязательное страхование

Принципы обязательного страхования

Обязательная форма страхования базируются на следующих принципах.

• Принцип обязательности сводится к тому, что в отличие от добровольного страхования здесь не требуется

предварительного соглашения (договора) между страхователем и страховщиком. Обязательное страхование устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи — вносить причитающиеся страховые платежи. Закон, как правило, возлагает проведение обязательного страхования на государственные страховые органы.

• Принцип сплошного охвата обязательным страхованием указанных в законе объектов. Для этого страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахованных объектов, начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки.

• Принцип автоматичности распространения обязательного страхования на объекты, указанные в законе.

• Принцип действия обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. Если страхователь своевременно не уплатил страховые взносы, они взыскиваются с него в судебном порядке.

• Принцип бессрочности обязательного страхования. Принцип действует постоянно в течение всего периода, пока страхователь пользуется застрахованным имуществом.

• Принцип нормирования страхового обеспечения по обязательному страхованию. В целях упрощения страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях для данной местности на один объект.

Что касается обязательной формы яичного страхования, то оно в полной мере отвечает принципам сплошного охвата, автоматичности, нормирования страхового обеспечения. Однако такое страхование имеет строго оговоренный срок действия и полностью зависит от уплаты страхового взноса.

Обязательное страхование – инициатором является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства.


Обязательное страхование:

1) применяется тогда, когда страховая защита связана с интересами общества;

2) определяется круг страховых организаций, которым поручено проведение обязательного страхования

Государство устанавливает обязательную форму страхования, когда страховая защита тех или иных объектов связана с интересами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Обязательное страхование проводится на основе соответствую­щих законодательных актов, в которых предусмотрены: перечень объектов, подлежащих страхованию; объем страховой ответственности; уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании; порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы.

Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается проведение обязательного страхования. При обязательном страховании достигается полнота объектов страхования. С другой стороны, обязательная форма страхования исключает выборочность отдельных объектов страхования, присущую добровольной форме. Тем самым имеется возможность за счет максимального охвата объектов страхования при обязательной форме его проведения применять минимальные тарифные ставки, добиваться вы­сокой финансовой устойчивости страховых операций.

Основными видами обязательного страхования являются: ОСАГО, страхование пассажиров, страхование гражданской ответственности — предприятий источников повышенной опасности и другие.

Добровольное страхование – замкнутая раскладка ущерба между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица.

В отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Исходя из законодательной базы формируются условия или правила отдельных видов добровольного страхования. Эти правила и условия, разрабатываемые страховщиком, подлежат обязательному лицензированию со стороны органа государственного страхового надзора.

Добровольное страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме.

По добровольному страхованию можно обеспечить непрерывность страхования при своевременном возобновлении договора на новый срок. Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса (страховой премии). Причем долгосрочный договор добровольного страхования действует, если взносы уплачиваются страхователем периодически (ежемесячно, ежеквартально) или единовременно (один раз в год).

Договоры добровольного страхования имущества или личного страхования являются частью гражданских правоотношений и входят в число возмездных договорных обязательств. По такому договору одна сторона обязана уплатить другой стороне обусловленную сумму взносов. В свою очередь другая сторона готова оказать оговоренную в договоре страховую услугу. По договору страхования услуга состоит в выплате страхового возмещения или страховой суммы за последствия произошедших страховых случаев.

Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми компаниями (негосударственными пенсионными фондами) могут быть отнесены к расходам на оплату труда.

Следовательно, данные расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. При этом следует иметь в виду, что по договорам обязательного страхования работников страховые платежи (взносы) могут быть учтены в составе расходов на оплату труда в полном объеме, при исчислении налога на прибыль. Расходы же на добровольное страхование работников учитываются в пределах установленных норм и при соблюдении ряда условий. Согласно пункту 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) страховые суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:

  • долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица;
  • негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при достижении участником и (или) застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, а договоры добровольного пенсионного страхования — выплату пенсий пожизненно;
  • Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 12 % суммы расходов на оплату труда. При расторжении договоров, взносы, которые ранее были включены в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента расторжения договоров или существенных изменений его условий (за исключение случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами);
  • добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников. Взносы по этим договорам, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда; добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности, в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника. При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с приведенными требованиями, в расходы на оплату труда не включаются суммы самих страховых платежей (взносов). Если договор страхования заключен на срок более одного года, а условия договора предусматривают уплату страхового взноса разовым платежом, то расходы признаются в налоговом учете равномерно в течение срока действия договора (пункт 6 статья 272 НК РФ). 📌 Реклама Отключить Пример 1.
1 августа организация заключила договор добровольного пенсионного страхования своего работника на один год (365 дней). Договор вступает в силу с момента подписания. Сумма страхового взноса составляет 6000 рублей. Сумма страхового взноса в полном объеме перечислена 1 августа. Расходы на оплату труда за девять месяцев текущего года составили 55 000 рублей.
Для целей исчисления налога на прибыль организация на расходы по оплате труда может отнести сумму взносов, не превышающую 12 % суммы расходов на оплату труда. В нашем примере сумма взносов не должна превышать 6600 рублей (55 000 х 12%). Фактические расходы в третьем квартале составили 1495,89 рубля (6000 : 365 х 91). Сумма не превышает допустимый норматив — 6600, в целях исчисления налога на прибыль на расходы по оплате труда может быть отнесена сумма 1495,89 рубля.
Окончание примера. В соответствии с пунктом 3 статьи 318 НК РФ если в отношении отдельных видов расходов, согласно главе 25 НК РФ, предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу. При изменении ФОТ в налоговом периоде размер расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли подлежит корректировке, так как базой для исчисления предельной суммы таких расходов является ФОТ нарастающим итогом с начала налогового периода. 📌 Реклама Отключить

Рассмотрим ситуацию, когда организации осуществляют доплату страховых взносов на основании дополнительного соглашения к договору добровольного страхования работников.

Пример 2.
Организация заключила договор добровольного коллективного медицинского страхования своих работников с 1 января по 31 декабря. Сумма страхового взноса составила 120 000 рублей. Организация 1 января произвела разовый платеж в сумме 120 000 рублей. В марте, согласно дополнительному соглашению к договору, организация произвела доплату в сумме 30 000 рублей. ФОТ за январь — 530 000 рублей; февраль — 445 000 рублей; март — 437 000 рублей.
Для исчисления налога на прибыль, организация на расходы по оплате труда за январь — февраль может отнести сумму страховых взносов, не превышающих 3% — 29 250 рублей ((530 000 рублей + 445 000 рублей) х 3%).
Фактические расходы организации за январь — февраль составили 19397,26 рубля (120 000 : 365 х 59).
Сумма не превышает допустимый норматив — 29250 рублей. Следовательно, в целях исчисления налога на прибыль, на расходы по оплате труда можно отнести 19397,26 рубля.
За 1 квартал на расходы по оплате труда, для исчисления налога на прибыль, организация может отнести страховые взносы в сумме 42310 рублей ((530 000 рублей + 445 000 рублей + 437 000 рублей) х 3%). Фактические расходы за 1 квартал составили (с учетом доплаты по дополнительному соглашению) 36986,3 рубля (120 000 рублей + 30 000 рублей /365 х 90 дней). Сумма фактических расходов не превышает допустимый норматив — 42310 рублей, значит в целях налогообложения прибыли, на расходы по оплате труда в полном объеме отнесена сумма 36986,30 рубля.
Окончание примера. Таким образом, в состав расходов на оплату труда относятся страховые взносы, исчисленные из совокупности суммы страхового платежа и сумм доплат к договору добровольного страхования работников на основании дополнительного соглашения к договору. При этом базой для расчета предельной суммы расходов на добровольное страхование в пределах установленных статьей 263 НК РФ норм, является ФОТ нарастающим итогом с начало налогового периода. 📌 Реклама Отключить

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные физическими лицами — резидентами Российской Федерации, на основании подпункта 2 пункта 1 и подпункта 2 пункта 3 статьи 208 НК РФ, а также пункта 1 статьи 209 НК РФ являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования определены статьей 213 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет, не предусматривающих страховых выплат в пользу застрахованного лица, кроме страховых выплат в случае наступления смерти застрахованного лица.

📌 Реклама Отключить

Суммы страховых выплат по договорам, срок которых менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм страховых взносов, внесенных физическими лицами, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению по налоговой ставке 35 процентов, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 НК РФ.

Если договор добровольного долгосрочного страхования жизни расторгнут до истечения пятилетнего срока его действия и физическому лицу возвращена денежная сумма, подлежащая выплате при досрочном расторжении договора, полученный доход за вычетом сумм платежей учитывается при определении налоговой базы страхователя — физического лица и подлежит налогообложению у источника выплаты.

📌 Реклама Отключить

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются также суммы страховых взносов, внесенных за физических лиц работодателями, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 213 НК РФ:

  • если страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц;

По вопросу налогообложения доходов физических лиц в виде страховых взносов и страховых выплат по договорам страхования жизни на случай наступления смерти и постоянной утраты трудоспособности по любой причине, заключаемым работодателем в пользу своих работников, обратимся к Письму Минфина Российской Федерации от 6 октября 2004 года №03-05-01-04/39. В письме сказано, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц страховые выплаты, полученные по договорам страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов. Таким образом, доходы по рисковым видам страхования, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страхового случая, в частности по договорам добровольного страхования жизни на случай смерти и постоянной утраты трудоспособности, относятся к числу доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ, независимо от того, наступил страховой случай или нет. Выше мы отметили, что согласно пункту 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, вносимые за физических лиц работодателями. Исключение, в частности, составляют случаи, когда страхование физических лиц производится работодателями по договорам страхования, предусматривающими возмещение вреди жизни и здоровью застрахованных лиц и (или) их медицинских расходов. 📌 Реклама Отключить

Далее в Письме Минфина Российской Федерации от 6 октября 2004 года №03-05-01-04/39 сказано, что согласно статье 22 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей. В этих целях работодатель может осуществлять добровольное страхование работников от несчастных случаев и болезни в связи с выполнением ими трудовых обязанностей, в том числе на случай смерти (гибели), а также утраты трудоспособности, здоровья. Страхование, не связанное с выполнением работниками трудовых обязанностей, лежит вне отношений, регулируемых трудовым законодательством, то есть вне отношений работника и работодателя. По мнению Минфина Российской Федерации страховые взносы, внесенные за физических лиц из средств работодателей по договорам добровольного страхования жизни на случай смерти или утраты трудоспособности, наступление страховых случаев по которым не связано с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, относятся к числу расходов, включаемых в налоговую базу по НДФЛ.

📌 Реклама Отключить

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, согласно статье 237 Трудового кодекса Российской Федерации возмещается работнику в денежной форме. Размеры возмещения определяются соглашением сторон трудового договора.

Статья 22 Трудового кодекса Российской Федерации содержит требование компенсации причиненного работникам морального вреда. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Из Письма Минфина Российской Федерации от 15 декабря 2004 года №03-05-01-04/107 следует, что если компенсация морального вреда обоснована, то сумма такой компенсации не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

📌 Реклама Отключить

При определении налоговой базы по НДФЛ согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, в частности по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок). Обратимся к Письму МНС Российской Федерации от 13 января 2004 года №04-2-06/496@ «О налогообложении доходов физических лиц». В нем сказано, что оплата медицинских расходов по договору добровольного медицинского страхования в виде санаторно-курортного лечения, оказываемого на основании направления лечащего врача в целях реабилитации физического лица, включается в его налоговую базу и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

В отношении уплаты единого социального налога хотелось бы отметить следующее.
При определении налоговой базы по единому социальному налогу (далее ЕСН) согласно пункту 1 статьи 237 НК РФ учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой они осуществляются. В частности учитывается оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования, за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ. На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ не подлежат обложению ЕСН суммы взносов налогоплательщика:

  • по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
  • по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Следовательно, в настоящее время страховые взносы по договорам страхования от несчастных случаев не облагаются ЕСН, если договор заключен в рамках добровольного страхования — только при заключении договоров страхования на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением застрахованным лицом трудовых обязанностей. Страховые взносы по всем прочим договорам добровольного личного страхования, заключаемым на случай временной нетрудоспособности, заболевания, травмы, смерти, если данные страховые случаи не связаны с исполнением застрахованным лицом своих трудовых обязанностей, являются объектом налогообложения ЕСН. В большинстве случаев по возвращении из служебных командировок в составе документов, подтверждающих произведенные расходы, работники организаций представляют полисы добровольного страхования от несчастных случаев на авиа-, железнодорожном или автомобильном транспорте. В Письме УМНС Российской Федерации по городу Москве от 5 января 2004 года №28-11/00120 сказано: 📌 Реклама Отключить

«В случае если полис добровольного страхования предусматривает в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, указанных в нем, выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованным работникам, то стоимость этого полиса не подлежит обложению ЕСН.
При этом если по указанным полисам застрахованным лицам будут выплачены страховые суммы без наступления страхового случая, то такие страховые суммы будут облагаться ЕСН.
Таким образом, при оплате сотрудником, направляемым в служебную командировку, полиса добровольного страхования, приобретенного исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, стоимость данного полиса не облагается ЕСН».

При заключении иных договоров добровольного страхования от несчастных случаев соответствующие страховые взносы подлежат обложению единым социальным налогом.

📌 Реклама Отключить

Суммы взносов налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей, согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» не подлежат и обложение страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Также на суммы таких взносов не начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такой вывод можно сделать на основании пункта 20 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 года №765:

📌 Реклама Отключить

«Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного или утраты застрахованным трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, если указанные договоры не предусматривают страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая».

Если расходы на страхование не учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли и в соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ то они не подлежат налогообложению единым социальным налогом (но только в части расходов, связанных с получением доходов облагаемых налогом на прибыль).

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В целях исчисления налога на прибыль расходы работодателя на добровольное страхование в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 253 НК РФ могут быть отнесены к расходам, связанным с производством и реализацией, а могут и не учитываться для целей налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 270 НК РФ. Порядок отнесения расходов работодателя на добровольное страхование будет зависеть от вида заключенного договора страхования.

📌 Реклама Отключить

Пунктом 16 статьи 255 НК РФ определено, что страховые взносы практически по всем договорам страхования, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся к расходам на оплату труда. Исключение составляют взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые согласно подпункту 45 пункта 1 статьи 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Условиями отнесения взносов по добровольному страхованию к расходам на оплату труда являются:

  • указание на данное страхование в трудовом договоре;
  • наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (пункт 16 статьи 255 НК РФ);
  • заключение одного из следующих договоров страхования:
    • долгосрочного страхования жизни;
    • медицинского страхования;
    • страхования исключительно на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

В случаях добровольного страхования суммы платежей (взносов) работодателей относятся к расходам на оплату труда по следующим договорам:

  1. Долгосрочного страхования жизни, заключаемым на срок не менее пяти лет. Заключенный договор не должен предусматривать страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.
    Совокупная сумма платежей работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. Если будут изменены существенные условия договора, сокращен срок его действия, а также в случае расторжения договора взносы работодателя, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с момента изменения существенных условий договора, сокращения срока его действия, или с момента расторжения договора. Соответственно, рекомендуется предусмотреть обязанность страховой компании по информированию о вышеуказанных событиях в договоре страхования.
  2. Добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских услуг застрахованных работников. Взносы по таким договорам включаются в состав расходов в размере, не превышающем трех процентов от суммы расходов на оплату труда.
  3. Добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. Взносы по данному виду страхования включаются в состав расходов в размере, не превышающем десяти тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
    Следует учесть, что при расчете предельных размеров платежей (взносов), перечисленных выше, в расходы на оплату труда суммы этих платежей (взносов) не включаются.

Итак, расходы на добровольное страхование в целях налогообложения прибыли строго нормированы, а в бухгалтерском учете такие расходы учитываются в размере фактических затрат, что приводит к возникновению разниц.

По способу вовлечения в страховое сообщество страхование осуществляется в обязательной и добровольной форме.

Добровольное – инициатором выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица. Возникает на основе добровольно заключенного договора между страхователем и страховщиком. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Исходя из законодательной базы, формируются условия или правила отдельных видов добровольного страхования. Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса, имеет заранее оговоренный определенный срок страхования.

Принципы добровольного страхования:

1. Добровольное страхование действует в силу закона и на добровольных началах.

2. Добровольное страхование в полной мере характерно для страхователей. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому требованию страхователя.

3. Выборочный охват добровольным страхованием.

4. Добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования.

5. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов.

6. Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя.

Обязательным
является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации.

Принципы:

1. обязательный характер в силу закона;

2. полнота охвата обязательным страхованием (Страховые фирмы, на которые возложено обязательное страхование, должны обеспечить 100% охвата объектов этой формой страхования. Для этого они должны ежегодно регистрировать объекты, подлежащие страхованию, начислять их владельцам страховые взносы.);

3. автоматический характер распространения обязательного страхования (Страхователю не обязательно подавать заявление на страхование устно или письменно. Объекты обязательного страхования включаются в планы страховых фирм по мере их регистрации последними);

4. действие обязательного страхования независимо от уплаты страховых взносов. Если страхователь не уплатил взносы, их взимают с него через суд.

5. бессрочность обязательного страхования. Страхование действует до тех пор, пока страхователь владеет, пользуется и распоряжается застрахованным имуществом. Или пока не будет отменен закон (указ) об обязательном страховании;

6. нормирование обязательного страхования. При обязательном страховании для упрощения страховой оценки и порядка выплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения в процентах от страховой оценки или в рублях на единицу объекта страхования.

Обязательное имущественное страхование в РФ установлено Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» в отношении ценностей, временно вывозимых государственными и муниципальными музеями, библиотеками, архивами и другими государственными хранилищами.

Обязательное страхование гражданской ответственности частных нотариусов предусмотрено Основами законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 г. №4462-1.

В целях защиты социальных, экономических интересов граждан, а также интересов предприятий, организаций, государства законами может устанавливаться обязательное страхование жизни, здоровья граждан, имущества юридических и физических лиц и гражданской ответственности за причинение вреда другим лицам.

Основное отличие обязательного страхования от добровольного состоит в том, что при обязательном страховании выплаты не зависят от одних взносов, в то время как при добровольном страховании обязательства страховщика находятся в точном соответствии со взносами страхователя. Кроме того, в обязательном страховании застрахованный не имеет права прекратить страхование, а при добровольном оно прекращается, как только перестают уплачиваться взносы.

Обязательное личное страхование предусмотрено для:

1. Работников ядерных установок и иных аналогичных предприятий от риска радиационного воздействия за счет собственников или владельцев (пользователей) объектов использования атомной энергии.

2. Пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта (кроме пригородного и городского транспорта) от несчастных случаев.

3. Туристов и экскурсантов, совершающих международные экскурсии по линии туристическо-экскурсионных организаций от несчастных случаев.

4. Военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел.

5. Сотрудников федеральных налоговых органов.

6. Лиц, работающих по найму и занимающихся частной детективной и охранной деятельностью.

7. Врачей-психиаторов и другого персонала, в оказании психиатрической помощи.

8. Сотрудников кадрового состава органов внешней разведки и работников федеральной службы безопасности и др.

Выделяют следующие формы страхования:

1) добровольное

2) обязательное

Обязательным (принудительным) страхованием является страхование, осуществляе­мое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования оп­ределяются соответствующими законодательными ак­тами Российской Федерации.

Расходы по обязательному страхованию относятся на себестоимость продукции. Тарифы взносов в эти фонды установлены в процентах от начисленной суммы фонда оплаты труда для работодателей и от доходов для индивидуальных предпринимате­лей и фермерских хозяйств. При обязательном страховании соблюдается принцип автоматичности страховой ответственности, т.е. работники отдельных категорий считаются застрахованными с момента оформления документов о приеме на работу (работники милиции, налоговой полиции).

Обязательное страхование предусматривает, как правило, сплошной охват указанных в законе объектов. Например, если предусмотрено обязательное страхо­вание пассажиров соответствующих видов транспорта, то обязаны застраховаться абсолютно все, кто собирается совершить поездку.

Обязательное страхование распространяется на объекты, указанные в за­коне, автоматически. Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей.

Обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объ­екты страховой защиты, т.е. тогда, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкрет­ного пострадавшего лица, но и общественные интересы.

Примеры обязательного страхования:

  • медицинское страхование;
  • страхование военнослужащих;
  • страхование пассажиров;
  • страхование сотрудников Государственной противопожарной службы;
  • страхование автогражданской ответственности (в большинстве стран);
  • страхование профессиональной ответственности для некоторых специалистов (например, нотариусов, судей в РФ).

Добровольная форма страхования строится на основе двух принципов:

1) оно осуществляется в строго определенный срок, указанный в договоре

2) действует после уплаты страхового взноса. Не уплата очередного взноса влечет за собой прекращение действия договора.

Добровольное страхование действует в силу закона на добровольных нача­лах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются прави­лами страхования, которые разрабатываются страховщиком.

Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Например, при заключении договоров личного страхования стра­ховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Это гарантирует заключение договора страхования по первому требованию страхователя. Вместе с тем страхов­щик не обязан заключать договор страхования на условиях, предложенных страхо­вателем.

Для добровольного страхования характерен выборочный (не полный) охват страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать.

Добровольное страхование действует только при уплате разового или перио­дических страховых взносов. Неуплата ведет к прекращению договора.

Основное отличие обязательного страхования от добровольного состоит в том, что при обязательном страховании выплаты не зави­сят от одних взносов, в то время как при добровольном страховании обязательства страховой компании нахо­дятся в точном соответствии со взносами страхователя. Кроме того, в обязательном страховании застрахованный не имеет права прекратить страхование, а при доб­ро­вольном страховании оно прекращается, когда прекращается уп­лата взносов.

Выделяют следующие отрасли страхования:

1) личное страхование, связанное с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя.

2) имущественное страхование, связанное с владением, пользованием и распоряжением различными материальными ценностями.

3) страхование ответственности не противоречащие законодательству РФ заинтересованность в возмещение страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также ущерба юридическому лицу.

Дальнейшее распределение осуществляется по подотраслям.

Имущественное страхование делится по формам ответственности на:

— страхование имущества государственных предприятий

— прочих субъектов хозяйствования и граждан

Личное страхование подразделяется на:

— страхование жизни

— страхование от несчастных случаев

По страхованию ответственности относятся:

— страховые операции по гражданской и профессиональной ответственности

— ответственности товаропроизводителей

— страхование предпринимательских рисков

Основными участниками страховых отношений являются страхователи, страховщики, страховые посредники.

Видом страхования называется страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.

Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются именно по видам страхования.

ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию последними страховых услуг по защите имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

Виды имущественного страхования:

— страхование зданий (производственные, административные, социально-культурного назначения и общественного пользования);

— страхование оборудования (коммуникации, аппараты);

— страхование сооружений (башни, агрегаты, производственно-технологические установки);

— страхование животных (сельскохозяйственных, домашних, экзотических);

— страхование домашнего имущества строений (дома, дачи, садовые и летние домики, гаражи, комнаты, офисы);

— страхование средств наземного транспорта (автомобили, тракторы, мотоциклы);

— страхование урожая сельскохозяйственных культур;

— страхование грузов;

— страхование средств водного транспорта;

— страхование средств воздушного транспорта;

— страхование финансовых рисков, связанных с компенсацией потерь доходов, вызванных остановкой производства; банкротства; непредвиденных расходов и иных событий

— страхование других видов имущества.

ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ предусматривает страхование имущественных интересов, связанных с жизнью, здоровьем и трудоспособностью страхователя или застрахованного лица.

Виды личного страхования:

— смешанное страхование жизни (данный вид предусматривает страхование одновременно как на дожитие до определенного возраста застрахованного лица, так и на случай его смерти);

— страхование на случай смерти (страховым событием является смерть застрахованного лица. Основная функция данного вида состоит в защите имущественных интересов семьи в случае потери кормильца);

— страхование к бракосочетанию (выплата страхового обеспечения в случае вступления в брак застрахованного лица или дожития его до установленного срока);

— страхование ренты (страхование пенсии) выплата денежных сумм с определенной периодичностью: ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям, раз в год;

— страхование от несчастных случаев индивидуальное (обычное страхование для лиц старше 16 лет и страхование детей от несчастных случаев от 1 года до 16 (18) лет на случай наступления инвалидности, получения телесных повреждения, наступления смерти);

— страхование от несчастных случаев за счет предприятий (страхователем выступает – юридическое лицо (работодатель), застрахованными – физические лица (работники));

— обязательное страхование от несчастных случаев (осуществляется для государственных служащих, исполняющих профессиональные обязанности в условиях повышенного риска (страхование военнослужащих, сотрудников ))

— обязательное медицинское страхование;

— добровольное медицинское страхование.

СТРАХОВАНИЕ ОТВЕСТВЕННОСТИ это страхование имущественных интересов, связанных с возмещением вреда причиненного страхователем личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.

Виды страхования ответственности:

— страхование ответственности владельцев автотранспорта (обязательность данного вида установлена законом » Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 № 40 -ФЗ);

— страхование гражданской ответственности перевозчика (под перевозчиком понимается транспортное предприятие, которое осуществляет перевозку грузов автомобильным, железнодорожным, водным и другими видами транспорта);

— страхование профессиональной ответственности (данный вид связан с обязанностью застрахованного лица возместить ущерб, нанесенный третьим лицам в связи с осуществлением своей профессиональной деятельности: нотариальной, врачебной, аудиторской, строительной, оценочной и др.);

— страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасно­сти (связан с обязанностью застрахованного лица возместить ущерб, нанесенный окружающей среде и третьим лицам, в связи с осуществлением деятельности, представляющей опасность для окружающих);

— страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств (Законодательством РФ предусмотрены:

а) Гражданским кодексом РФ:

— для банков – страхование возврата вкладов граждан;

— для лиц, у которых находится заложенное имущество – страхование последнего;

— для ломбардов – страхование принятых на хранение вещей;

б) Таможенным кодексом РФ – страхование ответственности таможенного брокера за нарушение договора с клиентом.

— страхование иных видов ответственности (страхование гражданской ответственности аэропортов, гостиничных комплексов, работодателей при трудовых отношениях, природопользователей за загрязнение окружающей среды и т. д.)

Формы и виды кредита

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кре­дита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость, по­этому формы кредита можно рассматривать в зависимости от:

1. материальной формы ссуженной стоимости:

— товарная — когда предо­ставление и возвращение ссуженных средств происходит в фор­ме товарных стоимостей;

— денежная — кредит предоставлен и погашен деньгами;

— смешанная (коммерческая) — передается товар — гасится деньгами и на оборот. Также встречается в облигационных займах. Не денежное погашение облигаций: конвертация (если конвертируемые) в акции или облигации других серий; если облигация — жилищный сертификат — передача ее владельцу жилья; получение владельцем товаров, производимых эмитентом, бесплатно или по льготе.

2. Формы кредита от характера кредитора и заемщика (зависит от того, кто кредитор):

1) Коммерческий. Предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за товары или покупателями продавцам в виде аванса или предоплаты за поставляемые товары.

Вид кредита это более детальная характеристика кредита по организационно-экономическим признакам. (Выделила виды желтым)

Сейчас — три вида коммерческого кредита:

1 — с фиксированным сроком погашения;

2 — с уплатой цены лишь после реализации покупателем поставленных в рассрочку товаров (консигнация);

3 — кредитование по открытому счету.

2) Банковский. Предоставляется только специализированными кредитными организациями, имеющими на это лицензию от ЦБ РФ. Заемщики — юриди­ческие лица, государство, местная власть, население.

Классифицируются на виды по ряду признаков:

способ предоставления кредита:

а) наличный, безналичный;

б) рефинансирование;

в) переоформление;

г) вексельный кредит;

валюта кредита (национальная, валюта кредитора, валюта третьих стран);

количество участников (двусторонние, многосторонние сделки).

целевое назначение:

а) увеличение основного капитала;

б) временное пополнение оборотных средств;

в) потребительской основе, в том числе ипотечные кредиты;

техника предоставления:

а) разовые (предоставляемые одной суммой);

б) лимитированные (овердрафт и кредитная линия).

Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. Овердрафт — кредитование расчетного счета клиента из денежных средств банка (обычно до 20-30% от среднемесячного оборота по расчетному счету клиента) для устранения временного недостатка оборотных средств у предприятия при осуществлении текущих платежей.

Критерий обеспеченности — 1 обеспеченные от вида обес­печения бывают залоговые, гарантированные и застрахованные. Обеспечение — любое ликвидное имущество, чаще — недвижимость заемщика. Если он нарушает условия кредита, обеспече­ние изымается для погашения долгов. 2 необеспеченные (бланковые) первоклассным заемщикам без использования какой-либо фор­мы обеспечения возвратности кредита.

От качества обеспечения — обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты.

Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следу­ющим требованиям:

— его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компен­сации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

— вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходи­мой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обес­печение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требо­ваний, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспечен­ной ссуде.

Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспе­ченным ссудам.)

По срокам пользования бывают онкольными (до востребования) и срочными, краткосрочные (не более 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (более 3 лет).

Способы погашения:

1) одной суммой в конце срока;

2) в рас­срочку;

3) неравными долями, как правило, в течение срока кредита.

По видам процентной ставки — с фиксированной (без права ее пересмотра) и с плавающей (складывается из двух частей: основ­ной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рын­ка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и опреде­ляемой по договоренности сторон).

По способам взимания процента:

1) процент выплачивается в момент общего погашения (в рыночной экономике);

2) равномерными взносами заемщика в течение всего срока;

3) процент удерживается в момент непосредственной выдачи кредита заемщику.

По назначению — промышленные, сельскохозяйственные, ин­вестиционные, потребительские (физ. лицам на покрытие неотложных нужд), ипотечные (под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья).

В зависимости от сферы использования: 1 ссуды для финансирования основного, 2 оборотного капитала (в сферу производства и сферу обращения – наиболее привлекательны в усл рын. экномики).

По размерам — на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превыша­ющий 5% капитала банка.

По способу выдачи подразделяются на кредиты, носящие компенсационный (предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совер­шенных с нее расходов.) и платежный характер (заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступившие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства перечисляются непосредственно на оплату данных до­кументов).

3) Гражданский (личный). Между гражданами, в основном род­ственниками, кредитного договора не оформляется.

4) Государственный. Непременное участие государства в лице центральных и местных органов исполнительной власти. С дру­гой стороны — юридические и физические лица. Государство — заемщик или кредитор. Чаще заемщик с выпуском облигаций — государственный заем.

Виды государственного займа различаются по:

1) срокам предоставления: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

2) месту размещения: внутренний и внешний (международный);

3) субъекту отношений: центральными и местными органами власти;

4) рыночному статусу: рыночные (свободно размещаемые на фондовом рынке), нерыночные займы, рассчитанные на отдельную категорию инвесторов (не для обращения на рынке);

5) доходности: выигрышные (на основе лотереи), процентные, с нулевым купоном;

6) методу определения дохода: с твердым и плавающим доходом.

5) Международный кредит: — это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов

— коммерческий (межфирменный);

— банковский;

— межгосударственный.

Классификация признаков международных кредитов по:

1) источнику: внутренние, иностранные, смешанные;

2) целевому назначению: коммерческие или денежные;

3) сроку предоставления: краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные;

4) валюте предоставления: страны-заемщика, кредитора, третьей страны.

Положительной стороной международного кредита является дополнительная защищенность частным страхованием и государственными гарантиями.

Учебные материалы для студентов

Главная » Контрольные

Тест по страхованию

18. Определить, какие виды страхования относятся к личному страхованию:
А) Страхование жизни +
Б) Страхование домашних животных
В) Страхование ритуальных услуг +
Г) Депозитное страхование
Д) Страхование дачных участков
19. Определить, какие виды страхования относятся к имущественному страхованию:
А) Страхование к бракосочетанию
Б) Страхование детей
В) Страхование экологических рисков
Г) Страхование строительно-монтажных работ +
Д) Страхование финансовых рисков +
20. Определить, какие виды страхования относятся к страхованию ответственности:
А) Страхование экологических рисков +
Б) Страхование средств водного транспорта
В) Страхование профессиональной ответственности +
Г) ОСАГО +
Д) Страхование грузов
Е) Страхование домашних животных
Ж) Страхование кредитов +
21. Принципы добровольного страхования:
А) Принцип бессрочности
Б) Принцип уплаты разового или периодических страховых взносов +
В) Принцип нормирования страхового обеспечения
Г) Принцип приоритетности
Д) принцип ограничения срока +
Е) принцип возвратности
22. Принципы обязательного страхования:
А) Принцип бессрочности +
Б) Принцип «just i№ time»
В) Принцип «pro rata temporis»
Г) Принцип действия, независимо от внесения страховых взносов страхователем +
Д) Принцип нормирования страхового обеспечения +
Е) Принцип уплаты разового или периодических страховых взносов
23. Какие из перечисленных видов страхования носят обязательный характер в России
А) жизни;
Б) личное страхование сотрудников милиции и пожарной службы;
В) профессиональной ответственности аудиторов; +
Г) профессиональной ответственности бухгалтеров;
Д) строений;
Ж) медицинское; +
З) пассажиров воздушного транспорта; +
И) инвестиций
24. Первичной формой страхования было:
А) кредитование;
Б) сбережение;
В) взаимопомощь; +
Г) круговая порука;
Д) дотация
25. Предметом непосредственной деятельности страховщиков является:
А) страхование и посредническая деятельность
Б) страхование и инвестирование +
В) страхование и производственная деятельность
Г) страхование и банковская деятельность
26. Для страховой деятельности характерны денежные отношения:
А) производственные;
Б) распределительные;
В) товарные;
Г) перераспределительные +
27. Страховой фонд формируется с целью:
А) выплат налогов;
Б) возмещения ущерба; +
В) для кредитования физических и юридических лиц;
Г) для обеспечения финансовой устойчивости.
Д) Собирания страховых взносов;
Е) Выплаты дивидендов.
28. Источники формирования страховых фондов – это:
А) налоги;
Б) добровольные платежи; +
В) благотворительные взносы;
Г) трансферты и субвенции.
29. Укажите особенные организационно-правовые формы, характерные для
страховой деятельности:
А) общества с ограниченной ответственностью;
Б) негосударственные пенсионные фонды; +
В) унитарные предприятия;
Г) общества взаимного страхования; +
Д) некоммерческие фонды.
30. Создание страховых пулов преследует цели:
А) обеспечения финансовой устойчивости страховых операций; +
Б) ограничения страховых операций для некоторых страховщиков, например
иностранных;
В) проведения контролирующих функций;
Г) увеличения страховой емкости регионального страхового рынка +
31. Укажите, кто из перечисленных лиц является страховым агентом:
А) любое юридическое или физическое лицо, заключившее договор страхования;
Б) любое юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования
от имени и по поручению страховщика; +
В) любое юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования
от имени страхователя и по поручению страховщика
Г) любое юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования
от своего имени и по поручению страхователя.
Тема 5. Финансовая устойчивость страховщика
48. Величина страхового взноса должна быть достаточной, чтобы:
А) Покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода +
Б) Выплатить заработную плату страховым агентам
В) Поддерживать равновесный спрос и предложение
Г) Создать страховые резервы +
Д) Заплатить контролирующим инстанциям лицензионные сборы
Е) Покрыть издержки страховщика на ведение дел +
Ж) Обеспечить маржу платежеспособности
З) Обеспечить определенный размер прибыли +
49. Нижняя граница цены определяется:
А) равенством поступления платежей от страхователей и выплат страхового возмещения по договорам минус издержки страховой компании
Б) величиной банковского процента вкладам
В) равенством поступления платежей от страхователей и выплат страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой компании +
Г) размерами спроса и предложения
Д) ставкой рефинансирования
Е) нет правильного ответа
50. Верхняя граница цены определяется:
А) Поступившими платежами
Б) Равенством поступивших платежей и выплат
В) Размерами страховых резервов
Г) Учетной ставкой ЦБР
Д) Издержками страховой компании
Е) Нет правильного ответа +
51. Доходы страховщика складываются из:
А) страховых платежей по договорам страхования
Б) страховых взносов по договорам перестрахования
В) дивидендов по ценным бумагам
Г) доходов от услуг по риск-менеджменту
Д) доходов от сдачи объектов недвижимости в аренду
Е) всего вышеперечисленного. +
52. Расходы страховщика классифицируются на:
А) выплаты страхового возмещения и страховых сумм;
Б) отчисления в страховые резервы;
В) страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;
Г) отчисления в резерв превентивных мероприятий;
Д) расходы на ведение дел
Е) все вышеперечисленное +
Ж) нет правильного ответа
53. Назначение актуарных расчетов состоит в определении:
А) Размеров страховых фондов +
Б) Частоты страховых случаев +
В) Тарифных ставок +
Г) Страхового риска
54. При расчете нетто-ставок по иным видам страхования, чем страхование
жизни, учитываются:
А) срок действия договора страхования
Б) средняя убыточность страховой суммы +
В) возраст страхователя
Г) опустошительность страхового случая
Д) частота страховых случаев
55. Размер нетто-ставки по страхованию жизни зависит от:
А) возраста страхователя +
Б) порядка уплаты страховых взносов +
В) возраста выгодоприобретателя
Г) вида, размера и срока выплаты страхового обеспечения +
Д) планируемой нормы доходности от инвестирования собственных средств страховых компаний
56. Определение тарифных ставок в добровольном медицинском страховании основывается на типовых подходах расчета тарифных ставок:
А) по страхованию жизни
Б) по иным видам страхования, чем страхование жизни
В) по иным видам страхования, чем страхование жизни с учетом особенностей
страхования жизни +
57. На изменение базового страхового тарифа по добровольному медицинскому страхованию влияют:
А) стоимость программы ДМС
Б) состояние здоровья застрахованного +
В) срок страхования
Г) условия программы ДМС +
Д) коллективный или индивидуальный договор страхования +
58. При расчете тарифных ставок по ДМС виды медицинской помощи в
рамках Территориальной программы государственных гарантий обеспечения населения региона бесплатной медицинской помощью:
А) исключаются +
Б) учитываются
В) исключаются или учитываются по согласованию между страховщиком и страхователем
59. Убыточность страховой суммы – это показатель, равный отношению …
А) суммы выплат по страховым случаям к совокупной страховой сумме по данному виду страхования +
Б) суммы выплат по страховым случаям к совокупной страховой премии по данному виду страхования
В) суммы выплат по страховым случаям к совокупной страховой премии по данному виду страхования, увеличенной на размер инвестиционного дохода
Г) суммы выплат по страховым случаям к совокупной страховой сумме по данному виду страхования, увеличенной на размер инвестиционного дохода
60. Страховая надбавка предназначается для:
А) финансирования технических резервов
Б) формирования РПМ
В) финансирования случайных отклонений реального ущерба от его ожидаемой
величины. +
Г) финансирования собственных вложений страховой компании
Д) получения прибыли и покрытия текущих расходов
61. В состав аквизиционных расходов включаются:
А) оплата аренды помещения
Б) расходы, связанные с заключением новых договоров +
В) административно-хозяйственные расходы
Г) расходы на ведение дел
62. Выявите принципы тарифной политики страховщика:
А) самоокупаемости и рентабельности страховых операций;
Б) эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика;
В) доступности страховых тарифов для страхователей;
Г) стабильности размеров страховых тарифов;
Д) расширения объема страховой ответственности страховщика.
Е) все вышеперечисленное +
Ж) нет правильного ответа
63. В расходы страховой услуги, учитываемые при налогообложении включаются:
А) отчисления в РПМ +
Б) комиссионное вознаграждение агентам +
В) затраты на оплату процентов по ссудам, связанным с приобретением основных средств
Г) возмещение транспортных расходов
64. Что не относится к основным показателям финансовой устойчивости
страховой компании
А) достаточный собственный капитал
Б) сбалансированная тарифная политика
В) диверсифицированное распределение пассивов +
Г) перестрахование
65. Не относятся к доходам от страховых операций:
А) страховые премии по прямому страхованию
Б) возмещение доли убытков по договорам переданным в перестрахование
В) суммы, полученные в порядке регресса
Г) комиссионные, брокерские вознаграждения, тантьемы, полученные по прямому страхованию и сострахованию
Д) доходы от проведения консультационных работ, обучения +
66. К доходам от инвестиционной деятельности страховой компании относятся доходы, полученные от инвестирования:
А) страховых резервов +
Б) страховых фондов
В) активов
Тема 7. Инвестиционная деятельность страховщиков
67. Размещение страховых резервов должно осуществляться на принципах
А) самоокупаемости
Б) диверсификации +
В) рисковости
Г) ликвидности +
Д) прибыльности +
68. Страховые резервы отражают:
А) часть совокупного общественного продукта, используемую для возмещения
потерь, причиненных народному хозяйству стихийными бедствиями
Б) величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями
договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени +
В) величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями
договорам страхования и исполненным на данный момент времени
69. Страховые резервы подразделяются на:
А) резервы по страхованию жизни, технические резервы и резерв предупредительных мероприятий +
Б) технические резервы, математические резервы и РПНУ
В) РНП, РПНУ, РЗНУ
Г) резервы по страхованию жизни, резерв колебаний убыточности и резерв корректировки тарифа
70. Резервы по страхованию жизни включают в себя:
А) резерв катастроф
Б) резерв колебаний убыточности
В) математический резерв расходов на ведение дела,
Г) резерв предупредительных мероприятий
Д) все вышеперечисленное
Е) нет правильного ответа +
71. Резервы по страхованию жизни включают в себя:
А) резерв незаработанной премии,
Б) математический резерв,
В) резерв корректировки тарифа,
Г) резерв заявленных, но неурегулированных убытков,
Д) резерв произошедших, но незаявленных убытков
Е) все вышеперечисленное +
Ж) нет правильного ответа
72. В состав технических резервов включаются:
А) резерв катастроф +
Б) резерв колебаний убыточности +
В) РПНУ +
Г) Математический резерв
73. Методы расчета РНП:
А) 1/8, 1/25 и линейный тренд
Б) pro rata temporis, коэффициент Коньшина, 1/24
В) 1/8; 1/24, pro rata temporis +
Г) рента постнумерандо, 1/8, 1/12
74. Укажите, какая часть финансовых ресурсов страховщика является, по
сути, привлеченным капиталом:
А) страховые фонды
Б) страховые резервы +
В) активы
75. Страховые резервы – это:
А) часть заработанной нетто-премии
Б) часть средств страховщика, направленная на покрытие задолженности перед бюджетом
В) часть страховых взносов, направляемая на выплату страхового возмещения +
76. В покрытие страховых резервов страховой компании принимаются следующие виды активов
А) государственные ценные бумаги РФ +
Б) венчур-проекты
В) доля перестраховщиков в страховых резервах +
Г) незавершенное строительство
Д) иностранная валюта на счетах в банках +