Достаточность капитала банка

Капитал банка

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет. Из этого вычитаются часть имущественных активов банка, собственные акции или доли, приобретенные у участников кредитной организации, убыток текущего года и непокрытые убытки предшествующих лет, вложения банка в акции/доли дочерних и зависимых компаний или уставный капитал кредитных организаций-резидентов.

В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, привилегированные акции. Показатели, уменьшающие величину собственных средств, – выявленные недосозданные резервы, просроченная задолженность свыше 30 дней за вычетом сформированных по ней резервов, субординированные кредиты, предоставленные другим банкам-резидентам. Кроме того, сумма источников основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму превышения вложений банка в отдельные имущественные активы.

Регулятор предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать условие достаточности собственных средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. ЦБ также устанавливает минимальный размер собственных средств: с 1 января 2010 года — 90 млн рублей, с 1 января 2012 года – 180 млн. Генеральная лицензия теперь выдается банкам с капиталом не менее 900 млн рублей.

С рейтингом банков по капиталу можно ознакомиться на сайте Банки.ру в разделе «Рейтинги банков», выбрав показатель «Капитал».

Нормативы ликвидности

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ – 120%.

Точную формулу расчета нормативов можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней). Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Сводный список нормативов ЦБ РФ для банков, НКО и банковских групп

Н1.1 min 4,5%

достаточность базового капитала банка

Н1.2 min 6%

достаточность основного капитала банка

Н1.0 min 8%

достаточность собственных средств (капитала) банка

Н1.0 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка к сумме его активов (за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенных по уровню риска.

Н1.3 (для НКО) min 2 %

достаточность собственных средств (капитала) НКО

Н1.3 определяется как отношение собственных средств (капитала) к сумме обязательств перед клиентами на последнюю отчетную дату квартала.

Н2 min 15%

мгновенная ликвидность

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Н3 min 50%

текущая ликвидность — соотношение между активами и обязательствами сроком до 30 дней

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности банка.

Н4 max 120%

долгосрочная ликвидность

Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов).

Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней).

Н5 отменен с 23.04.2005 года

общая ликвидность — отношение ликвидных активов к совокупным активам

Не является основным параметром, регулирующим риск потери ликвидности.

Н6 max 25%

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком, и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) к собственным средствам (капиталу) банка. Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в ценные бумаги которого банком произведены вложения, включая те ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, а также ценные бумаги, переданные в доверительное управление.

Н7 max 800%

максимальный размер крупных кредитных рисков

Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Н8 max 25% отменен с 01.04.2004 года

Ограничивает средства (кредиты, в т.ч. межбанковские, депозиты, остатки на счетах), привлеченные банком от одного или группы связанных кредиторов (вкладчиков), 25% от капитала банка. Отменен после кризиса доверия 2004 в период создания системы страхования вкладов.

Н9.1 max 50%

максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)

Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Н10.1 max 3%

совокупная величина риска по инсайдерам банка

Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Н11 отменен в с 01.04.2004 года

максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения

Устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка, где 100% привлеченных денежных вкладов населения должны покрываться собственным капиталом банка на 100%.

Н12 max 25%

использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц

Регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Н13 отменен с 01.04.2004 года

риск собственных вексельных обязательств

Н14 min 10% отменен с 01.04.2004 года

ликвидность по операциям с драгоценными металлами

Н15 (для НКО) min 100 %

Отношение суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО

Н15.1 (для НКО) min 100%

текущая ликвидность для НКО

Отношение суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств перед клиентами на последнюю отчетную дату квартала.

Н16 max 100 %

максимальная совокупная величина кредитов клиентам — участникам расчетов на завершение расчетов

Максимальный размер риска по кредитным требованиям, возникшим по предоставленным средствам заемщикам, кроме кредитов, предоставленных РНКО от своего имени и за свой счет, клиентам — участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам.

Н16.1 0 %

предоставление РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов — участников расчетов

Н17 отменен min 10%

минимальное соотношение размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала)

Размер предоставленных банком-эмитентом ипотечных облигаций кредитов с ипотечным покрытием не может быть меньше 10% его капитала, т. о. право на рефинансирование ипотеки должны иметь банки, специализирующиеся на выдаче кредитов на покупку жилья.

Н18 min 100 %

минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием

Н19 отменен max 50%

максимальное соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации-эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала)

Обязательства банка, выплаты по которым устанавливаются в первую очередь, не должны превышать 50% от капитала банка. Ограничения по суммам вкладов минимизировали риски депозитов в банках, секьюритизирующих ипотечные кредиты. Чем меньше у банка частных вкладчиков, тем меньше было бы пострадавших в случае банкротства банка в результате высокорисковых операций с ипотечными облигациями.

Н20.1 (для банковских групп) min 4,5%

норматив достаточности базового капитала банковской группы

Н20.2 (для банковских групп) min 6%

норматив достаточности основного капитала банковской группы

Н20.0 (для банковских групп) min 8%

норматив достаточности (собственных средств) капитала банковской группы

Н21 (для банковских групп) max 25%

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы

Регулирует (ограничивает) кредитный риск головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы (за исключением неконсолидируемых участников банковской группы) к заемщику или группе связанных заемщиков к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

Н22 (для банковских групп) max 800%

максимальный размер крупных кредитных рисков банковской группы

Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков головной кредитной организации банковской группы, участников банковской группы и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы (за исключением неконсолидируемых участников банковской группы) к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

Н23 (для банковских групп) max 25%

норматив использования собственных средств (капитала) банковской группы для приобретения головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы акций (долей) других юридических лиц

Регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений в акции (доли) юридических лиц, не являющихся участниками банковской группы, и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы (за исключением неконсолидируемых участников банковской группы) на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

базовый капитал

Смотреть что такое «базовый капитал» в других словарях:

  • КАПИТАЛ ПЕРВОГО УРОВНЯ — базовый капитал по методике Базельского комитета. В его состав включались оплаченный уставный капитал (за вычетом акций банка, выкупленных у акционеров), резервный и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года.… … Большой экономический словарь

  • КАПИТАЛ АКЦИОНЕРНЫЙ — капитал акционерного общества основной, базовый, первоначальный капитал акционерного общества, образуемый посредством выпуска и продажи акций. Представляет совокупность объединенных индивидуальных капиталов акционеров. Формально является… … Экономический словарь

  • КАПИТАЛ БАНКА — (англ. capital of bank) – сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. К.б. призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финанс. устойчивости. К.б. должен быть… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • КАПИТАЛ СОЦИАЛЬНЫЙ — понятие, введенное П. Бурдье в статье Формы капитала (1983) для обозначения социальных связей, которые могут выступать ресурсом получения выгод. Источники этой идеи можно найти у Токвиля , Зиммеля , Дюркгейма и М. Вебера . По Бурдье, К.С.… … Социология: Энциклопедия

  • КАПИТАЛ БАЗОВЫЙ — CORE CAPITALСм. ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА; КАПИТАЛ 1 го УРОВНЯ … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • капитал акционерный — основной, базовый, первоначальный капитал акционерного общества, образуемый посредством выпуска и продажи акций. Представляет совокупность объединенных индивидуальных капиталов акционеров. Формально является собственностью акционерного… … Словарь экономических терминов

  • Гранд Капитал — (Grand Capital) Содержание Содержание Информация о О Для Гранд Капитал Для Гранд Капитал обучение и бонусы Ввод вывод средств Торговый терминал Grand Capital Партнерские программы Гранд Капитал Информация о брокере Гранд Капитал Находится на… … Энциклопедия инвестора

  • ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА — CAPITAL ADEQUACYСтруктура капитала банков включает в себя собственный капитал и долг. Банки это фин. институты, имеющие большую долю заемных средств, что может сказаться на их жизнеспособности. Более того, банки имеют значительные потенциальные… … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • АССОЦИАЦИИ ССУДОСБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ — SAVINGS AND LOAN ASSOCIATIONSУчреждения, занмающиеся аккумулированием сбережений и предоставлением ссуд на приобретение дома. В основном образованы в форме взаимнх utua) предприяий, не имеющих акционеног капитала. Также известны под названием… … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Премия Молсона — Оригинальное название англ. Molson Prize Страна … Википедия

  • Дериватив — (Derivative) Дериватив это ценная бумага, основанная на одном или нескольких базовых активах Дериватив, как производный финансовый инструмент, виды и классификация ценных бумаг, рынок деривативов в мире и России Содержание >>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала

1. Резервы, недосозданные кредитной организацией по сравнению с требованиями, установленными Банком России:

на возможные потери по ссудам под 2-4 группы риска;

под обесценение ценных бумаг;

с резидентами офшорных зон;

на возможные потери по прочим активам.

2. Превышение части просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней над сформированным под нее резервом.

3. Часть вложений кредитной организации в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования.

Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

5. Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные кредитной организацией своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх ограничений, установленных обязательными нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 за вычетом расчетного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко 2-4 группам риска.

6. Превышающая сумму источников собственных средств часть стоимости числящихся на балансе кредитной организации материальных активов, в том числе основных средств (за исключением приобретенных зданий), за вычетом начисленной амортизации, а также фактически израсходованных на строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства.

Отметим, что приведенный порядок расчета собственных средств (капитала) не предполагает выполнения балансового уравнения, в соответствии с которым собственный капитал предприятия равен разнице между его активами и обязательствами.

Рассчитанная таким образом величина капитала банка может быть использована для первоначальной, ориентировочной оценки его платежеспособности. Для ее уточнения следует провести корректировку с учетом рисков.

В первую очередь это относится к различным резервам, создаваемым в соответствии с установленными правилами (по ссудам, под обесценение ценных бумаг и т.п.). Эти статьи формируются бухгалтерскими проводками, не отражающими движение денежных средств. По правилам бухгалтерского учета начисленные резервы относятся на расходы и тем самым уменьшают финансовый результат и капитал банка. При этом на практике банки часто допускают недостаточное или избыточное начисление резервов. Первое делается для того, чтобы скрыть полученные убытки, второе — чтобы уменьшить прибыль и налоги с нее.

Из резервов только резервы на возможные потери по ссудам, отнесенным к 1 группе риска, не уменьшают величину собственных средств (капитала), так как при создании они относятся на расходы, уменьшающие финансовый результат текущего года, но в той же сумме входят в дополнительный капитал. Остальные резервы, рассчитываемые по жестко установленным нормативам, единым для всех банков, могут с большой погрешностью отражать ожидаемую величину возможных потерь. Для получения более точного результата оценщику необходимо проанализировать имеющиеся риски и сделать собственный расчет этой величины.

По поводу включения в расчет капитала субординированного кредита в литературе имеются противоречивые суждения. На наш взгляд, он может быть включен только в том случае, если имеется высокая вероятность того, что на протяжении срока такого кредита банк будет иметь прибыль, достаточную для того, чтобы величина капитала не снижалась. В самом деле, если предположить, что прибыль банка на протяжении длительного периода равна нулю, то его капитал, включающий субординированный кредит, будет в течение пяти лет ежеквартально уменьшаться на одну двадцатую его часть.

Пристальное внимание необходимо уделить превышению нормативов, а также просроченной дебиторской задолженности сроком свыше 30 дней. В расчет капитала необходимо включить ту ее часть, которая с высокой вероятностью будет возвращена.

Мы ограничились только рекомендациями общего характера. Более детальное рассмотрение отдельных статей приведенной методики сточки зрения их использования для оценки стоимости банка с учетом рисков его деятельности должно учитывать особенности конкретного банка — его финансовое состояние и структуру бизнеса.

Величина собственных средств приводится также в балансе банка, ежегодном публикуемом в открытой печати. Далее мы подробно рассмотрим структуру публикуемого баланса банка. В этом документе имеется иная разбивка по статьям, и результат соответственно получается другой. Для получения оценки оба результата могут быть полезны.

Норматив достаточности капитала

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором 8,0 % (Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о внесении изменений в пункт 2.2 (Вестник Банка России, N 122, 31.12.2015) , вступило в силу с 1 января 2016 года).

Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными организациями норматива Н1.0 Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.