Кредиторская задолженность просроченная

Содержание

Когда кредиторская задолженность становится просроченной

Деятельность каждой коммерческой компании сопряжена со многочисленными расчетами: с потребителями, поставщиками, кредитными организациями, работниками и прочее. В определённый период времени согласно соглашениям или прочим документам у организации возникают обязательства по проведению расчётов, различных транзакций и переводов, если оно не выполняется, следовательно, возникает просроченная кредиторская задолженность.

Определение, разновидности и сроки

Просроченная кредиторская задолженность – это денежные средства, полученные должником от компании кредитора на основании соглашения, и не выплаченные в срок, который обозначен в документе. В основном документом является кредитный договор или соглашение займа.

Причинами возникновения долга служат:

  • Подписание сторонами кредитного соглашения, которое предусматривает выдачу денежных средств одной из сторон;
  • В период, обозначенный договором, денежные средства кредитору возвращены не были.

Неоплаченные обязательства могут возникать перед:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно!

  • Сотрудниками компании по заработной плате;
  • Подрядчиками;
  • Налоговой организацией;
  • Поставщиками и прочее.

В финансовом мире кредиторскую задолженность разделяют по типам:

  • Просроченный долг;
  • Текущий долг.

Текущей задолженностью являются финансовые обязательства, сроки выплат которых в данный момент не наступили без учёта просрочки и долги, не урегулированные в этот период времени. Одна из самых частых ошибок финансистов — это забывчивость того, что просрочка может стать одним из прибыльных источников компании.

Если к примеру, за дебиторскими обязательствами бухгалтерия следит с особой тщательностью, то про кредиторскую забывают довольно часто. Просроченной кредиторской задолженностью является денежная сумма, не выплаченная в срок, назначенный соглашением.

Как можно разобраться с просроченной кредиторской задолженностью-рассмотрено в этом видео:

Также выделяют понятие «забытая задолженность», которая служит поводом для обращения в суд, с целью взыскания долга и начисленных штрафных неустоек.

При анализе долговых обязательств, можно заметить так называемую неоправданную кредиторскую задолженность. Подобного рода обязательства появляются в тот момент, когда услуги были выполнены или товары были доставлены в срок, предусмотренный договором, а расчётные документы не предоставлены.

Наступление кредиторской задолженности

Просроченным долговое обязательство признаётся в следующие сутки после обозначенной в договоре даты внесения очередного платежа. Кредитор с этого момента получает право подачи искового заявления в судебные органы, с намерением защиты собственных интересов и требования возврата установленной денежной суммы.

Специалисты разграничивают кредиторскую задолженность по этапам:

  • Период задержки внесения платежа составляет 180 суток. Этот период принадлежит к текущей задолженности и может объясняться техническими особенностями деятельности организации и соглашениями;
  • Невыплата денежных средств сроком до одного года. Этот вид свидетельствует об ухудшении экономического положения организации и является катализатором для начала ведения активных действий со стороны кредитора по взысканию долга;
  • Задолженность сроком от одного до трёх лет, говорит о тяжёлом экономическом положении организации и о возможном банкротстве.

Вычисления и формулы

При проведении аудиторской проверки и подготовке внутренней отчётности рекомендуется производить расчёт по срокам, когда будет возможно закрытие долговых обязательств, а не их прерывание. В первую очередь процесс позволяет определить финансовую стабильность организации, а также предоставить отчётность кредиторам и инвесторам.

Данный способ принято называть «установлением срока давности задолженности», высчитывается он по следующей формуле:

сумма кредиторской задолженности * срок/ доход от себестоимости услуг и товаров

В итоге получаем количество дней, за которые организация сможет ликвидировать долговые обязательства.

Выявление кредиторской задолженности

При проведении инвентаризации счетов компании так или иначе всплывает сумма кредиторской задолженности. Инвентаризацию по правилам необходимо проводить каждые три месяца.

На практике далеко не все следуют этому правилу, поэтому крайне важно производить проверку хотя бы раз в году, перед подготовкой годового бухгалтерского отчёта. Данные в обязательном порядке фиксируются в специальном акте.

Что такое просроченная кредиторская задолженность?

Довольно часто преследуя цель не оплачивать налоги, инвентаризацию оставляют «на потом», что заведомо является проигрышем для руководителя организации, так как налоговые органы уже знают о подобном способе уклонения.

Самым лучшим вариантом является подход, который позволяет не только обнаружить, но и избежать непроизвольного списания кредиторской задолженности. Осуществлять процесс инвентаризации бухгалтерских счетов следует вовремя и как можно чаще.

Последствия просроченной кредиторской задолженности

  • На начальном этапе – штрафные санкции;
  • Отсутствие платежей продолжительный период времени приведёт к дорогостоящим и утомительным судебным искам. Это далеко не всегда выгодно для организации, в большинстве случаев проще выплатить задолженность или достигнуть договоренности о реструктуризации долга;
  • На просроченную кредиторскую задолженность налагается налог на прибыль, так как она считается увеличением финансового состояния организации.

Как быть в условиях, когда просрочка платежа произошла не по вине должника

Встречаются ситуации, когда просроченная кредиторская задолженность образовалась по независящим от должника причинам. Например, проблема может быть обусловлена ошибками при составлении расчётной документации, неверно указанными реквизитами компании.

Кроме этого возможны и иные обстоятельства по которым вторая сторона не может произвести погашение по долговым обязательствам:

  • Недоступность сведений о местонахождение поставщика в результате смены адреса;
  • Отсутствие счёта за оказанные услуги/предоставленный товар и прочее.

Если не предъявляется никаких требований кредитором, то наличие просроченной задолженности никак не повлияет на текущую деятельность компании, так как именно претензии являются основанием для его закрытия. Тем не менее по окончании срока давности, предустановленный законом должнику всё же придётся вспомнить о существовании долговых обязательств.

Можно ли списать просроченную кредиторскую задолженность, когда истёк срок исковой давности и какие будут налоговые последствия

Согласно Законодательству РФ, Федеральный Закон №51 от 30.11.94, статья №196 Гражданского кодекса гласит, что срок исковой давности просроченной кредиторской задолженности составляет три полных года.

Отсюда следует, что по прошествии указанного периода кредитор теряет легитимное право подачи в органы судебной власти искового заявления с требованием вернуть установленные договором денежные средства, в том числе сумму начисленных штрафных санкций.

Суть в том, что по окончании обозначенного периода как такового запрета на подачу иска со стороны кредитора не налагается. Однако в соответствии со статьёй №199 Гражданского кодекса РФ, ответчик, в роли которого должник и будет выступать, обладает правом подачи встречного ходатайства об истечении периода исковой давности.

Подробнее про инвентаризацию кредиторской задолженности, можно посмотреть в этом видео:

Вероятность заявления подобного рода в сложившейся ситуации очень велика. Органы судебной власти, которые осуществляют рассмотрение дела со своей стороны будут вынуждены отказать в удовлетворении искового заявления, на основании документов, поданных со стороны ответчика.

Должнику, оказавшемуся в подобном положении можно не переживать, что по решению суда с него могут взыскать сумму просроченной кредиторской задолженности. Она фактически переходит в раздел доходов (согласно законодательству РФ), в последствии необходимо будет провести пересчёт на основании действующего порядка налогообложения.

Как отражается списание кредиторской задолженности на налоговом учёте

В рамках налогообложения в разрезе двух основных налогов списание играет существенную роль:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль.

При расчёте налога на прибыль наличие долговых обязательств сильно влияет на финансовый учёт доходов компании.

Если в течении действия периода исковой давности вторая сторона не предъявила претензии о выплате денежной суммы, обозначенной в договоре, организации необходимо показать данные финансовые средства как нереализованные доходы в собственной отчётности. Причём эти нереализованные финансы отражаются с учётом налога на добавленную стоимость.

Стоит обозначить, что списание просроченной кредиторской задолженности с истёкшим сроком давности не означает, что долг аннулирован безвозвратно. В течение пяти лет после того как будет проведена операция по списанию задолженности, эта сумма должна отражаться в отчётах бухгалтерии.

Это необходимо для того, чтобы при улучшении финансового состояния компании и возникновения у неё возможности погасить долговые обязательства, кредитор смог установить этот факт и попытаться вернуть собственные денежные средства.

Возникновение между контрагентами долговых обязательств считаются одними из самых распространённых в правовых взаимоотношениях (данные отношения будет правильнее называть конфликтными положениями на правовом поле). Следовательно, основной целью правоприменительной практики является наиболее точное его урегулирование.

Любая задолженность в независимости кредиторская она или дебиторская обязательна к закрытию, именно поэтому практически всегда имеется возможность добиться от компании выполнения принятых на неё обязательств.

Как избежать просроченной кредиторской задолженности?

Наряду с этим, в обстоятельствах, когда юридическое лицо не имеет возможности оплачивать счета, можно инициировать процесс по списанию кредиторской задолженности, которая предполагает наличие доказательств того, что компания не в состоянии производить платежи по счетам и находиться в безнадёжном положении, оформленных документально.

По принятым директивам бухгалтерского учёта кредиторская задолженность, которая была признана безнадёжной списываться должна отдельно по каждому обязательству (долгу, контрагенту, соглашению).

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: (голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Срок погашения кредиторской задолженности формула по балансу

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим срок погашения кредиторской задолженности. В условиях современной рыночной экономики подавляющее большинство коммерческих предприятий вынуждено поддерживать достойный уровень конкурентоспособности и обеспечивать бесперебойное производство путем привлечения заемного капитала. Банковские кредиты, взятое в лизинг оборудование, взятые в аренду помещения, оформленная в долг очередная поставка сырья – все эти моменты хозяйственной деятельности отражаются в Пассиве бухгалтерского баланса как кредиторская задолженность. При этом обязательства могут быть кратко- и долгосрочными, и от менеджеров фирмы требуется грамотно распределять средства для погашения долгов. С этой целью и рассчитывается период погашения кредиторской задолженности.

Что такое период погашения кредиторской задолженности

Прежде всего, разберемся с определением кредиторской задолженности. Данный термин означает разновидность долга предприятия перед другими субъектами (государственным бюджетом, банковскими организациями, контрагентами, работниками и др.), который хозяйствующий субъект обязуется погасить в полном объеме и своевременно.

Как правило, кредиторская задолженность появляется у организации, когда дата поступления продукции (оказания услуг, выполнения работ) не совпадает с фактическим днем оплаты товаров (услуг, работ). Тот факт, что у компании числится кредиторская задолженность, отрицательно сказывается на ее деятельности и ухудшает показатели оценки стабильности работы и надежности хозяйствующего субъекта.

Период погашения кредиторской задолженности (также – период оборота) – это отрезок времени, в течение которого предприятие пользуется заемными средствами. Данный показатель является индикатором деловой активности, который применяется экспертами при проведении анализа эффективности управления кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта. Измеряется упомянутый показатель в днях.

С какой целью рассчитывается период погашения кредиторской задолженности

Основной целью расчета рассматриваемого нами индикатора для внешнего аналитика является получение объективной оценки способности предприятия вовремя и в полном объеме оплачивать свои счета. Когда эксперт получает требуемое значение, оно сравнивается с нормативным показателем:

  • короткий срок погашения кредиторской задолженности говорит о том, что фирма предпочитает оплачивать счета раньше оговоренного срока или же пользуется контрактными привилегиями;
  • длительный период указывает на недостаток у фирмы финансовых поступлений для оплаты ее счетов (это свидетельствует о вероятности скорейшего выхода из бизнеса).

Нормативное значение периода погашения кредиторской задолженности

Назвать какое-либо точное нормативное значение показателя периода погашения кредиторской задолженности – задача непростая. Разберемся, почему. На самом деле, рост значения данного индикатора – хороший знак, поскольку это означает пролонгирование времени использования заемных средств. Это, в свою очередь, говорит об отсутствии необходимости привлечения новых внешних источников финансирования. Исходя из этого, многие финансовые эксперты полагают, что задолженность с длительным периодом погашения является бесплатным источником средств, приносящих предприятию доход и относительную стабильность капитала.

Однако, это не так. Если заемщик платит за пользование средствами достаточно, определение длительного срока выплат выгодно скорее кредитору, поскольку платой за увеличение времени погашения займа становятся:

  • более высокие проценты за пользование кредитом;
  • доп. наценка в будущих договорах на поставки;
  • новая наценка на привозное сырье в случае, если оплата за поставку производится не вовремя;
  • штрафные санкции за просрочку платежа.

Анализ кредиторской задолженности следует проводить с учетом показателей конкурентов – если сопоставить значения с показателями исследуемого предприятия, можно будет судить о грамотности подхода к управлению задолженностями. А начинать анализ лучше с изучения абсолютного и относительного изменения индикатора. Тогда станет ясно, что организации предпочтительно добиваться равенства долей использования финансов поставщиков и привлечением средств из иных источников (стоимость пользования средствами поставщиков/подрядчиков должна быть сопоставима со стоимостью привлечения финансов из иных источников).

Период погашения кредиторской задолженности вне нормативных пределов

Если в ходе выполнения финансового анализа выяснилось, что период погашения кредиторской задолженности явно выходит за рамки нормативных значений данного показателя, следует принимать меры:

  • когда значение индикатора слишком низкое, следует попытаться пересмотреть условия поставок, попросив поставщиков отсрочить оплату;
  • если же значение, наоборот, превышает допустимый предел, необходимо составить график платежей по займам и тем самым застраховать себя от просрочек, а также стараться поддерживать ликвидность предприятия (если не предпринять мер, компанию ожидает рост цен на поставки и споры с поставщиками).

Как рассчитать период погашения кредиторской задолженности

Перед вами 2 основные формулы, по которым может быть произведен расчет показателя периода погашения кредиторской задолженности:

Зачастую, под конец периода структура баланса меняется, в результате чего размер кредиторской задолженности уменьшается или увеличивается относительно средней суммы на протяжении года. В связи с этим, лучше рассчитывать средний объем кредиторской задолженности в течение года (используя формулы с 3 по 6). Даже когда сведения для вычислений по формулам с 3 по 5 не могут быть получены внешнему аналитик, квартальные данные, участвующие в формуле 6 обычно публикуются для свободного доступа:

Формулы расчета среднегодовой суммы кредиторской задолженности

Формула 3

(самые верный способ)

Формула 4

(если имеются лишь данные по неделям)

Формула 5

(если аналитик оперирует только ежемесячными данными)

Формула 6

(когда имеются только данные по кварталам)

Формула 7

(когда нет иных данных кроме годовых)

Еще одним вариантом расчета является использование следующей формулы:

Важно! В сумму закупок включаются все неоплаченные за год расходы кроме зарплат (т.к. она не участвует в указанной в числителе кредиторской задолженности), амортизации и износа (т.к. здесь речь не идет о денежных расчетах).

Если результат окажется непропорционально низким (высоким), допускается брать значение средней кредиторской задолженности за отчетный период. Также трудности возникают на этапе расчета годового объема закупок (ОГЗ):

  • В случае, если у предприятия отмечается нерегулярный объем закупок на протяжении периода, наиболее точное сравнение с текущим показателем кредиторской задолженности даст ежегодный объем закупок за последние 1-2 месяца.
  • Когда фирма совершает крупные доп. закупки, которые капитализируются в основных средствах или запасах, значение годового объема закупок может привести к неточным расчетам периода кредиторской задолженности, т.к. такие закупки являются расходом финансовых средств, не участвующих в формуле, что заставляет думать о том, что ликвидность предприятия больше, чем она есть в действительности. В таких ситуациях поможет отказ от подобных запасов в пользу обеспечения продаж (вместо совершения новых запасов с целью достижения лучшей ликвидности).

Период погашения кредиторской задолженности (формула по балансу)

Период оборота кредиторской задолженности можно также рассчитать при помощи коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Тогда формула по балансу периода оборота кредиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Пример расчета периода погашения кредиторской задолженности

Рассмотрим данные бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Решение+”:

Изучим показатели Отчета о финансовых результатах ООО “Решение+”:

Отталкиваясь от полученных сведений, внешний аналитик сумеет произвести расчет периода погашения кредиторской задолженности за 2018 и 2017 годы:

Выводы: Период погашения задолженности предприятия ООО “Решение+” составляет в среднем 27,59-28,16 дней, что говорит об эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение индикатора сохраняет стабильность. Известно, что ООО “Решение+” в состоянии финансировать своих дебиторов в полном объеме за счет кредиторов, что хорошо сказывается на финансовом положении и ликвидности предприятия.

Ответы на часто задаваемые вопрос по теме “Период погашения кредиторской задолженности”

Вопрос: Какие сотрудники управленческого аппарата компании используют в своих расчетах показатель периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Помимо финансовых менеджером данным индикатором активно пользуются менеджеры по продаже продукции, руководители отдела продаж, топ-менеджеры и директора.

Вопрос: 360 или 365 дней корректно подставлять в формулу расчета периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Обычно аналитики ставят 360 дней, однако, иногда подставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формулы заключается в расчете количества дней, на протяжении которых предприятие выплачивало задолженности кредиторам.

Для организации, да и физического лица любые обязательства, прописанные в договорах, имеют конкретный срок исполнения. Когда организация не успевает расплатиться или рассчитаться с контрагентом, кредитная задолженность приобретает статус «просроченной».

Исходя из этого, дополнительно формируется просрочка по дебиторской задолженности, подразумевающая конкретные средства, которые не поступили на счет контрагента в оговоренный срок.

Если организация или предприятие продолжает не выполнять договорные обязательства, то неминуемы дополнительные издержки: штрафы пени и высокие проценты.

Кредиторская задолженность

Под кредиторской задолженностью подразумевают долг предприятия перед физическим или юридическим лицом в виде денежных средств. Долг должен отражаться в бухгалтерском балансе, а конкретно в нескольких статьях, которые включают в себя краткосрочную задолженность перед:

  • государственным бюджетом;
  • личным персоналом;
  • поставщиком;
  • подрядчиком;
  • фондами;
  • арендодателем;
  • страховыми компаниями.

По сути, кредиторская задолженность предприятия — это определенные обязательства перед вышеперечисленными инстанциями. Речь идет о:

  1. Сумме долгов, которые причитаются другим юридическим или физическим лицам. Долг возможен за хозяйственные взаимоотношения.
  2. Счетах, которые причитаются поставщикам, кредиторам. Счета погашаются в рассрочку.

Разновидности кредиторской задолженности

Задолженность имеет разновидности:

  1. Неоправданные обязательства. Подразумевается задолженность поставщику, сбой поставок или просроченные долги. Данный вид кредиторской задолженности может возникнуть из-за неоплаченного долга по расчетной документации в оговоренный срок.
    На практике данный вид задолженность может возникнуть тогда, когда организация по факту получила продукцию или услуги, а документация для расчета специалистом не было предоставлена вовремя. Либо стороннее лицо в виде банковского учреждения вовремя не провело операции.
  2. Иная задолженность. В этот пункт входят долги, претензии и невостребованные суммы.

Кредиторская задолженность предприятия распространяется на:

  1. Товары, услуги и работы, за которые еще не было расчета.
  2. Товары, услуги и работы, за которые не было расчета в срок.
  3. Выданные векселя.
  4. Полученные авансы.
  5. Расчеты по бюджетам и внебюджетные платежи.
  6. Страхование.
  7. Оплата труда.
  8. Другое.

Просроченная кредиторская задолженность

Речь идет о средствах, выраженных в определенной сумме на бумаге, которые не были в срок возвращены, перечислены или отданы кредиторам. Просроченная кредиторская задолженность всегда за собой влечет санкции в виде процентов, пени и других.

Если организация или предприятие систематически не выплачивает кредиторской задолженности, то в ближайшем будущем это может привести к отсутствию платежеспособности. После чего организация или предприятие переходит в стадию банкротства.

Как отражается в балансе

Под кредиторской задолженностью подразумевают обязательства. В бухгалтерском учете и балансе это следующие расчеты:

  1. Подрядчики и поставщики. Стр. 15201. Вносится сумма долга перед подрядчиками или поставщиками за материалы, выполненные работы, оказанные услуги.
  2. Покупатели и заказчики. Стр. 15202. Сумма долга, которая полагается покупателям и заказчикам за уже реализованный товар, иную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы.
  3. Налоги и сборы. Стр. 15203. Долг организации по всем платежам, в который также входит налог с дохода физического лица.
  4. Социальное страхование и обеспечение. Стр. 15204. Речь идет о задолженности по медицинским, пенсионным, социальным отчислениям для работников организации. Также о сумме долга по взносам в страховую, а конкретно по обязательному страхованию от травм и заболеваний на производстве или предприятии.
  5. Персонал и оплата труда. Стр. 15205. Зарплаты, не перечисленные за трудовую деятельность в срок.
  6. Подотчётные лица. Стр. 15206. Конкретная сумма долга перед узким кругом работников предприятия. К примеру, не выплаченные командировочные, суточные.
  7. Долги участникам (учредителям). Стр. 15207. Речь о дивидендах, процентных ставках по акциям и облигациям. Сюда же относятся займы и иные выплаты.
  8. Дебиторы и кредиторы. Стр. 15208. Долги перед дебиторами и кредиторами за уже полученные авансы.

Предельно допустимое значение

Предельно допустимое значение по вышеперечисленным задолженностям структурируют на следующие пункты:

  1. Кредиторская задолженность по оплате труда. Предел для данного срока не должен превышать двух месяцев.
  2. Налоговые платежи, перечисление в государственный бюджет и внебюджетный фонд. Кредиторская задолженность для данных групп не более 3 месяцев.
  3. Для поставщиков и подрядчиков кредиторская задолженность также не должна превышать 3 месяцев от крайнего платежа.

Как определить предельно допустимое значение?

Определить предельное допустимое значение для кредиторской задолженности возможно в несколько этапов:

Этап 1

Выявить просроченную кредитную задолженность. Ранее были перечислены конкретные пункты и сроки для отдельных групп. Дело в том, что на федеральном уровне власти поддерживает максимально предельный срок по долгам и общую кредитную задолженность организаций.

Интересно, что наиболее частыми группами, на которые распределяются предельно допустимое значение, являются бюджетные долги и задолженности по принятым обязательствам.

Кредиторская задолженность по заработной плате и другим выплатам штатным сотрудникам начинает образовываться только после истечения срока ее погашения. Срок установлен внутренними актами учреждения, которые должны регулировать трудовые обязательства и отношения по законодательству РФ. Поэтому конкретный срок погашения долга или задолженности по обязательствам должен быть прописан в договоре.

Этап 2

Расчет периода и размера по задолженности. Федеральными органами созданы приказы, который устанавливают конкретные сроки для просроченной кредиторской задолженности: обычно это срок от 1 до 3 месяцев.

Этап 3

Точный расчет кредиторской задолженности относительно активов фирмы. Под активами подразумевают сумму всех денежных средств, но не берут в расчет ценное движимое и недвижимое имущество, а также имущество, находящееся в залоге.

Доля в пассивах

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации относительно Правил проведения финансового анализа доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах означает:

Просроченную кредитную задолженность, а также показатели удельного веса относительно совокупных пассивов организации или предприятия. Должна определяться в процентах, а конкретно в качестве отношения просроченной кредиторской задолженности и совокупных пассивов.

Итог

Любой вид задолженности: как дебиторская, так и кредиторская обязательны к погашению. Законным путем всегда реально добиться закрытия долга организацией за конкретные обязательства.

В тех случаях, когда организация не может рассчитываться по долгам, инициируется процедура списания кредиторской и дебиторской задолженностей. Для процедуры необходимы документы, подтверждающие безнадежность компании. По законам, кредиторскую задолженность, признанную безнадежной, списывают по обязательствам в индивидуальном порядке.

Совет

На видео ниже рекомендации от журнала Главбух.

Просроченная кредиторская задолженность как определить

Определение

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Вместе с тем, просроченная кредиторская задолженность может привести к необходимости уплаты штрафных санкций, предъявлению судебных исков, в худшем случае – признанию предприятия банкротом.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн. руб. является уголовно-наказуемым деянием.

Кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности направлен на определение способности предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.

Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (коэффициенты ликвидности различаются составом активов в числителе).

Значение коэффициента ликвидности меньше принятого норматива, свидетельствует о возможных трудностях в погашении краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности:

— по строке 1520 бухгалтерского баланса;

— в разделах 5.3 и 5.4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Более подробная информация отражается в бухгалтерском учете:

— кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);

— кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);

— кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);

— кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);

— кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);

— кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);

— кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации относительно Правил проведения финансового анализа доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах означает:

Просроченную кредитную задолженность, а также показатели удельного веса относительно совокупных пассивов организации или предприятия. Должна определяться в процентах, а конкретно в качестве отношения просроченной кредиторской задолженности и совокупных пассивов.

Любой вид задолженности: как дебиторская, так и кредиторская обязательны к погашению. Законным путем всегда реально добиться закрытия долга организацией за конкретные обязательства.

В тех случаях, когда организация не может рассчитываться по долгам, инициируется процедура списания кредиторской и дебиторской задолженностей. Для процедуры необходимы документы, подтверждающие безнадежность компании. По законам, кредиторскую задолженность, признанную безнадежной, списывают по обязательствам в индивидуальном порядке.

На видео ниже рекомендации от журнала Главбух.

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это…

Долгосрочная дебиторская задолженность — это актив, которому оказывается особое внимание в силу прямого его влияния на финансовую способность организации гасить свои обязательства, возникающие в ходе хозяйственной деятельности. В статье рассмотрим, из чего складывается долгосрочная дебиторская задолженность. Разберем, в какую строку бухгалтерского баланса заносится информация по ней.

Понятие долгосрочной дебиторской задолженности

Долгосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе

Итоги

Понятие долгосрочной дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — общая величина долгов перед организацией. Сюда относится задолженность покупателей и поставщиков, долги учредителей, работников предприятия и прочих контрагентов.

Для определения величины дебиторской задолженности нужно собрать дебетовые остатки, числящиеся по всем контрагентам на счетах расчетов (60, 62, 68 и т. д.).

Дебиторская задолженность условно подразделяется на текущую и долгосрочную. К текущей относятся долги всех контрагентов, погашение по которым предполагается в течение периода, не превосходящего 12 месяцев от отчетного числа. Соответственно, долгосрочной дебиторкой является задолженность, гашение которой ожидается в период более года.

Момент отсчета указанного 12-месячного срока определяется датой совершения операции, по которой возникла задолженность перед организацией. Датой возникновения дебиторской задолженности покупателя считается дата отгрузки товаров или выполнения работ, если иное не установлено условиями договора.

Оценка долгосрочной дебиторской задолженности — это важный этап характеристики платежеспособности предприятия.

Узнать, для чего нужен этот этап, как величина дебиторской задолженности и возможные сроки ее гашения влияют на финансовое положение фирмы, ознакомиться с этапами и методами проведения подобного рода оценки можно в статье «Основные методы оценки дебиторской задолженности».

Долгосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе

П. 73 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) требует отражать дебиторскую задолженность фирмы в отчетности в величинах, следующих из ее бухгалтерских записей, которые по умолчанию считаются правильными.

Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены одноименным приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. В бухгалтерском балансе организации для отражения дебиторской задолженности отведена строка 1230. По этой строке отражается вся дебиторка, которая числится на конец отчетного периода на счетах 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 за минусом кредитового сальдо на сч. 63. Но есть нюансы:

  • организации на ОСН, имеющие в качестве дебиторки предоплату поставщикам или подрядчикам в счет будущих поставок товаров или выполнения работ с учетом НДС, в строке 1230 показывают эти суммы без НДС. Таковы рекомендации Минфина (письмо от 09.01.2013 № 07-02-18/01);
  • в строке 1230 не показывается предоплата поставщикам или подрядчикам, вызванная приобретением или строительством основных средств, — она должна быть показана в разделе, предназначенном для отражения внеоборотных активов.

Значит, по строке 1230 баланса проходит дебиторка без разбития на текущую и долгосрочную. Но п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) требует разделения информации о кратко- и долгосрочных активах организации.

Приказ № 66н в приложении № 3 содержит примеры оформления пояснений к балансу. Раздел 5 этого приложения содержит таблицы 5.1 и 5.2, предназначенные для расшифровки информации об имеющейся дебиторке. В таблице 5.1, именуемой «Наличие и движение дебиторской задолженности», описывается отдельно краткосрочная задолженность, отдельно — долгосрочная. В таблице 5.2 отражается информация об имеющейся просроченной дебиторской задолженности.

Для более точного отражения информации организация может завести добавочные строки к строке 1230 для обособленного отражения задолженности, по которой гашение предполагается в течение 12 месяцев от отчетной даты, и долгосрочной задолженности.

Ознакомиться со всеми статьями баланса, входящими в актив или пассив, с расшифровкой кодов строк баланса и показателей статей можно в материале «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Итоги

Долгосрочная дебиторская задолженность включает в себя все долги перед предприятием, гашение которых ожидается в течение промежутка времени, превосходящего 12 месяцев от отчетной даты. При заполнении бухгалтерской отчетности показатели текущей и долгосрочной задолженности указываются вместе в строке 1230 — с последующим обособленным разделением на задолженность, относимую к текущей и не относимую, в виде пояснения к балансу.

В настоящее время широко распространен программный продукт для ведения учета — 1С. С помощью каких отчетов этой программы можно оценить состояние дебиторской задолженности на предприятии, см. в материале «Как правильно в 1С посмотреть дебиторскую задолженность?».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Текущая просрочка по кредиту. Что это?

Кредит, так или иначе, нередко является единственной возможностью получить нужную сумму на какие-то цели, а не ждать, пока она наберется из зарплат или других доходов. Однако взятый заем приходится впоследствии отдавать, выплачивая ежемесячно определенные суммы.

Задержка с выплатой приводит к начислению пени, размер которой устанавливает каждый конкретный банк отдельно.

Определение просрочки по кредиту

Текущая просрочка по кредиту – это суммарный размер ежемесячных платежей и пени, которые должник должен выплатить, чтобы вернуться к стандартным условиям договора. Стоит отметить, что пеня имеет свойство постоянного роста, и чем дальше затягивается выплата, тем выше становится сумма задолженности.

Если просрочить платеж на 5-6 месяцев, то в большинстве ситуаций выпутаться из долгов становится невозможным, поскольку размер пени становится существенным.

Как просрочки отражаются на кредитной истории?

Просрочки по кредиту не только приводят к начислению штрафов, но также и негативно отражаются на кредитной истории заемщика. Поэтому при попытке взять следующий займ, когда кредит будет выплачен, банки несколько раз подумают, связываться с должником или же нет.

Можно выделить несколько видов просрочек:

  • до 30 дней;
  • до 60 дней;
  • до 90 дней;
  • до 120 дней.

Каждый из вариантов предполагает свои последствия для заемщиков. Необходимо рассмотреть их более подробно.

Просрочка по кредиту до 30 дней

Если текущая просрочка по кредиту составляет до 30 дней, можно не беспокоиться, потому что это не страшно. Конечно, она отображается в кредитной истории, но не портит ее, поскольку банковские сотрудники при вынесении решения обычно ищут просрочки от 30 дней.

Основная причина такой просрочки – возникновение каких-либо форс-мажорных обстоятельств, делающих должника временно неплатежеспособным. Чтобы не допускать возможности роста пени, необходимо сразу сообщить о временных трудностях кредитным специалистам, чтобы совместно найти подходящее решение. Это может быть уменьшение размера ежемесячного платежа или временная заморозка пени. Практика показывает, что своевременное обращение в банк помогает предотвратить более серьезные проблемы.

Просрочка по кредиту более 30 дней

Когда просрочка составляет более 30 дней, кредитная история существенно портится, да и договориться с банком в такой ситуации сложнее. Потребуется представить веские доказательства того, что текущая просрочка по кредиту связана не с халатностью, а с невозможностью выплат (продолжительная болезнь, увольнение с работы и т.д.).

Конечно, решить с представителями банковской компании этот вопрос можно, но все равно информация в кредитной истории останется.

Если же просрочка превышает 120 дней, то в будущем с заемщиком банковские организации дел иметь не хотят. Приходится оформлять только микрокредиты, где условия далеки от выгодных.

Как узнать размер просрочки?

Чтобы узнать текущие просрочки, заемщик может воспользоваться двумя способами:

  • обратиться в банк;
  • заказать кредитную историю.

В первом случае необходимо идти в организацию, где вы оформляли заем и затребовать информацию об открытых просрочках. Вам назовут сумму, которую необходимо внести на счет банка, чтобы закрыть задолженность.

Заказывать кредитную историю каждый гражданин имеет право в любое время. Раз в год услуга предоставляется бесплатно в специализированных организациях. Если необходимо узнать информацию чаще, потребуется воспользоваться сервисом на платной основе. В кредитной истории отображены, как открытые, так и закрытые просрочки по кредитам.