Преднамеренное банкротство признаки

Содержание

Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство? Понятия, определения, ответственность.

Ликвидация юридического лица по причине банкротства встречается повсеместно. Однако не все, кто объявляет себя банкротом, в действительности им является.
Расскажем в статье, что такое фиктивное и преднамеренное банкротство, какие признаки оно имеет и что грозит лицу, совершившему эту преступление.

○ Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство?

Как правило, предприниматели применяют схему фиктивного или преднамеренного банкротства с целью ухода от долговых обязательств и получения дополнительной прибыли руководителем компании. Некоторые бизнесмены ошибочно предполагают, что в дальнейшем смогут начать все с белого листа.

Если будет доказана фиктивность или преднамеренность банкротства, предприниматель будет привлечен к административной или уголовной ответственности. Все будет зависеть от тяжести преступления.

○ Понятие фиктивного банкротства.

Фиктивным банкротством является заведомо ложное признание фирмы несостоятельной. Оно выражается в обращении в арбитраж для признания предприятия банкротом, а также в невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Руководитель фирмы в этом случае намеренно вводит кредиторов и других заинтересованных лиц в заблуждение. Это приводит к материальным потерям.

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

○ Определение преднамеренного банкротства.

Преднамеренное банкротство – это намеренное создание или увеличение неплатежеспособности фирмы. К такому состоянию компанию приводят целенаправленные действия собственника, направленные на удовлетворение личных интересов.

Это преступление может выражаться в виде причинения преднамеренного ущерба фирме посредством заключения экономически невыгодных сделок, выплаты долгов третьих лиц, некомпетентного ведения бизнеса. Все это в конечном итоге приводит к невозможности удовлетворения требований кредиторов.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

○ Законодательное регулирование.

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

○ Ответственность.

То, какая будет ответственность, зависит от степени тяжести преступления. Если оно было совершено в крупном размере, то есть общая сумма ущерба составила два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей и более, преступление попадает под действие УК РФ.

Когда сумма ущерба значительно меньше, наступает административная ответственность в соответствии с положениями, предусмотренными в КоАП РФ.

✔ Административная.

При фиктивном или преднамеренном банкротстве нарушителю грозит:

  • Наложение штрафа до трех тысяч рублей для граждан.
  • Штраф до десяти тысяч рублей для должностных лиц.
  • Дисквалификация должностного лица на срок до трех лет.

Эти меры предусмотрены в ст. 14.12 КоАП РФ.

✔ Уголовная ответственность.

За фиктивное банкротство предусмотрены следующие виды наказания:

  • Штраф до 300 000 рублей.
  • Принудительные работы на срок до пяти лет.
  • Лишение свободы сроком до трех лет и штрафом в размере 80 000 рублей (или без него).

Ст. 197 УК РФ:
Фиктивное банкротство наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

За преднамеренное банкротство меры пресечения следующие:

  • Штраф до 500 000 рублей.
  • Принудительные работы на срок до пяти лет.
  • Лишение свободы сроком до шести лет и штрафом в размере до 200 000 рублей.

Ст. 196 УК РФ:
Преднамеренное банкротство наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

○ Признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства в следующем:

  1. Перенаправление денежных потоков, что привело к неплатежеспособности.
  2. Выведение активов.
  3. Продажа дорогостоящего имущества.
  4. Неправомерный оборот наличных денежных средств.
  5. Заключение сделок, которые очевидно приведут к убытку фирмы.
  6. Оформление кредитов с предоставлением фиктивной информации.

При фиктивном банкротстве у должника есть денежные средства для удовлетворения требований кредиторов, но они хранятся на различных банковских счетах и скрываются.

✔ Заключение сделок, не отвечающих правилам рынка.

При подозрении на преднамеренное банкротство проводится экспертиза всех документов компании, а также сделок, заключенных в последние годы. Если они не будут соответствовать современным требованиям и целям компании, это может стать причиной для признания неблагонадежности.

К таким сделкам можно отнести, к примеру, продажу имущества за низкую стоимость. Часто это делается посредством использования фирмы-однодневки для вывода наличных денежных средств с счетов.

✔ Сокрытие документации.

Любое сокрытие, фальсификация или уничтожение экономически важных бумаг входит в число неправомерных действий при банкротстве. Подобное нарушение, совершенное в крупном размере, грозит привлечением к уголовной ответственности.

Пункт 1 ст. 195 УК РФ:
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

✔ Несоответствие налоговой и финансовой отчетности.

При проведении экспертизы в случае подозрения на фиктивное или преднамеренное банкротство в обязательном порядке будет проверена отчетная документация.

Если будут выявлены какие-либо несоответствия, специалисты проводят дополнительную проверку. При наличии всех признаков фальсификации возможно привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности.

✔ Резкий вывод активов.

Подобные операции проводятся через подотчетные счета фирмы и скрыть их весьма сложно. Как правило, такой способ используется при фиктивном банкротстве. Должностное лицо выводит средства на другие счета с использованием подставных организаций и объявляет себя банкротом перед кредиторами, хотя в действительности таковым не является.

○ Советы юриста:

✔ Банкротство было признано фиктивным, однако таковым не являлось. Главбух ошибся в документах для налоговой. Можно ли это доказать?

В этом случае потребуется подавать в Арбитражный суд заявление о пересмотре дела в связи с выявленными обстоятельствами. После предоставления всех доказательств отсутствия фиктивности суд пересмотрит свое решение.

✔ Банкротство было признано преднамеренным, кто понесет уголовную ответственность, если учредители ООО были не в курсе нарушений? Главный бухгалтер или директор?

Директор. Именно он уполномочен принимать управленческие решения относительно ведения предпринимательской деятельности.

Преднамеренное банкротство юридических и физических лиц

Преднамеренное банкротство не самая лучшая мера, если нужно уйти от долгов. Несмотря на это, существуют компании, и даже физические лица, которые используют банкротство не по назначению. Они пытаются получить признание платежной несостоятельности, чтобы выйти из сложившихся финансовых проблем, трактуя определение банкротства неправильно. Это, так называемое, преднамеренное банкротство. Оно незаконно, но чтобы определить, действительно ли у предположительного банкрота был умысел к незаконным действиям, нужно совершить целый комплекс мероприятий. Возможно, банкрот сам довел себя до платежной неспособности, преследуя определенные цели. Именно потому, говоря что такое преднамеренное банкротство, нужно считать что это преступление. Так говорится в уголовном кодексе РФ, а также в кодексе об административных правонарушениях.

Что такое преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство – это создание или увеличение неплатежеспособности с целью удовлетворить личные интересы. Умышленное банкротство один из методов, позволяющих избавиться от долгов с минимальными убытками. Обычно встречается среди бизнесменов и предпринимателей, которые не могут отдать долги, размером более ста тысяч рублей на протяжении трех месяцев. Процедура неплатежеспособности используется преднамеренно, чтобы обманом получить отсрочку от кредиторов. Также банкрот может претендовать на скидку по долгу, или избавления от процентов начисленных после просрочки кредита. В отдельных случаях должника могут вообще освободить от уплаты долга.

Преднамеренными банкротами могут быть:

  • гражданин-должник;
  • ИП-должник;
  • должник, являющийся учредителем или участником юридического лица;
  • руководитель юрлица.

Нередко преступники присваивают фирме банкротство, чтобы получить ещё больше денег. Если скрытые умыслы будут найдены, злоумышленника будет ждать уголовная ответственность. Что касается предпринимателей, которые злонамеренно пытались получить новый статус, то их ожидают несколько другие меры ответственности:

  • штраф;
  • принудительные работы;
  • лишение свободы.

Когда оформляется банкротство, в том числе преднамеренное, нужно подать заявление в арбитражный суд, сотрудники которого будут проводить проверку финансового положения заявителя, чтобы подтвердить или опровергнуть его неплатежеспособность. Но чтобы правильно все оформить, не обойтись без образца заявления о преднамеренном банкротстве.

После проверки все финансовые обстоятельства суммируются, чтобы получить коэффициент. От того какой это коэффициент во многом и будет зависеть признают ли банкротство преднамеренными или нет. Например:

  • коэффициент ниже единицы значит, что банкротство действительно можно присуждать – эта мера юридически и экономически обоснована;
  • если выше единицы или 1 – банкротство, скорее всего, фиктивное.

Его главная цель – уход от долга. Долги могут быть самые разнообразные:

  • договорные, с контрагентами;
  • кредитные, с банками;
  • налоговые, с бюджетом.

Иногда потенциальные банкроты даже не пытаются вернуть одолженные деньги, а наоборот, набирают как можно больше денег, пока им не начинают отказывать. Но не всегда уход от долговых обязательств – цель преднамеренного банкротства. В практике присутствуют другие цели, преследуемые нечестными лицами:

  • вывести ценные активы или снизить их реальную стоимость;
  • высвободить деньги, вложенные в бизнес;
  • ввести в заблуждение партнеров;
  • уйти от налогов;
  • провести другие ценовые махинации.

Чтобы достигнуть этих целей, предположительные банкроты совершают мнимые сделки и делают другие незаконные махинации. Это подготовленный процесс, который может включать как действия, так и бездействия со стороны человека или организации. Его целью является банкротство, то есть серьезный материальный ущерб путем формирования нового долга или увеличения уже имеющейся задолженности.

Признаки преднамеренного/фиктивного банкротства

Чтобы подтвердить наличие фикции нужно заключение о наличии хотя бы нескольких признаков преднамеренного банкротства. Поиск этих признаков проводится с помощью арбитражных управляющих. Для того чтобы найти эти признаки комиссия исследует документацию должника не менее чем за двухгодичный период перед тем как было возбуждено дело касающееся платежной несостоятельности должника.

При этом ищут следующие признаки преднамеренного банкротства:

  1. Должник преднамеренно заключил сделки, которые гарантировано, привели к убытку. Например, покупал недвижимость по высокой цене, а продавал по минимальной. Для этого сотрудники оценочной комиссии проводят экспертизу документов и сделок, оформленных в последние несколько лет. Если они не отвечают требованиям и явно наносят вред финансовому положению предположительному банкроту, к нему возникнут вопросы.
  2. Должник скрывает документацию. Исходя из предыдущего пункта, должнику бывает совсем невыгодно, чтобы сотрудники комиссии нашли информацию о его махинациях, и он предоставляет на рассмотрение далеко не все бумаги. Кроме того, со стороны недобросовестных должников часто случаются махинации по фальсификации документов. Если сокрытие произошло в особо крупном масштабе, виновного ожидает уголовная ответственность. Итак, ни в коем случае нельзя скрывать информацию об имущественных правах и обязанностях, проводить фальсификацию бухгалтерии или уничтожение документов. За это должника могут привлечь либо к уголовной ответственности, либо к принудительным работам.
  3. В документации должника прослеживается явное несоответствие налоговой и финансовой отчетности. Если такое несоответствие будет найдено, экспертиза имеет право совершить более тщательную проверку документации. Фальсификация грозит уголовной ответственностью.
  4. Был совершен резкий вывод активов. Этот способ используется в случае фиктивного банкротства фирмы. Обычно, чтобы вывести деньги, нужны подставные организации или «левые» счета, но обо всех подобных операциях остаются публикации, потому комиссии не сложно вычислить такие сделки.
  5. Несвоевременное обращение в суд или вообще отказ обращаться в судебные органы, что привело к ухудшению финансового положения должника.
  6. Должник совершил какое-то крупное вложение, но при этом утверждает, что у него настолько плохое финансовое положение, что он не может совершить текущие платежи, и они накапливаются.

Как показывает статистика, в последнее время, после того как должниками могут признаваться и физические лица, случаев фиктивного банкротства стало существенно больше. Чаще всего встречаются случаи, когда люди прячут имущество или не соблюдают правил оформления документов.

Проще говоря, если должник врет о своем финансовом благосостоянии или о том как он к нему дошел (довел самостоятельно), скорее всего имеются и другие признаки преднамеренного банкротства.

Как выявляется, этапы проведения проверки

Процедуру расследования преднамеренного банкротства осуществляют в несколько этапов:

  1. На первом этапе должника ждет стандартная проверка, которую проходят все претенденты на оформление статуса банкрота.
  2. Второй этап проводится, если предыдущая проверка выявила признаки преднамеренного банкротства. Как правило, более глубокий анализ провоцируют проблемы по двух и более признакам, описанным выше или если коэффициент, полученный после первой проверки, составляет более единицы.

В ходе повторного, более тщательного анализа, сотрудники комиссии изучают следующие документы:

  • опись имущества, имеющегося у должника (опись всего, имеющего хоть какую-то ценность, полученное за два года до обращения в суд);
  • учредительные документы (в случае надобности);
  • выписки из банков;
  • документы о заработной плате за последние два года;
  • бумаги, которые характеризуют финансово-хозяйственную активность;
  • список кредиторов, а перед каждым из них должна стоять сумма долга;
  • документы о судебных процессах, проводимых с участием должника или в отношении его;
  • если есть долги бюджетным или внебюджетным фондам – справки из них.

Список документов можно перечислять бесконечно, так как каждое дело индивидуально. Выяснением подробностей может заниматься и правоохранительные органы. Если должник не соблюдал предписания в законе или нарушал права человека, тогда ему грозит уголовная ответственность.

Особое внимание комиссия уделяет сделкам, что могли привлечь ухудшение финансового состояния человека. Для примера, анализу подвергают следующие виды сделок:

  • если цель сделки в отчуждении ценного имущества, и его замене на менее ликвидное (в эту категорию не входят договоры о купле/продаже);
  • сделки на отчуждение имущества;
  • продажа имущества, без которого лицо не сможет работать;
  • покупка дорогостоящего имущества, которое невозможно или очень сложно продать;
  • сделки на обязательства невыгодные для сторон.

В общем, любые сделки, которые могут нанести вред пользователю. После того как проверка пройдена, уполномоченный управляющий может вынести такие решения:

  1. Признаки фиктивного банкротства не были найдены.
  2. Признаки найдены.
  3. О том, что анализ провести невозможно. Такое случается если предполагаемый банкрот не предоставил всех нужных документов, которые необходимы для проведения процедуры анализа.

Дальше сотрудник, который проводил проверку, составляет заключение, где указывает свое решение, а также указывает данные лица, который проверку проходил. В частности, это заключение должно быть составлено в письменном виде и содержать сведения о персональных данных должника, где и когда был оставлен документ, информация об управляющем, который занимался этим делом, наименование суда и номер дела. Заключение должно быть готово на протяжении десяти дней. Если будут найдены признаки обмана, дело передадут в соответствующие органы и возбудят производство.

Различия между преднамеренным и фиктивным банкротством

Отличием фиктивного и преднамеренного банкротства является цель и ответственность, которую понесет виновное лицо. Начнем с определения:

  1. Фиктивным банкротством называют обман руководителя или учредителя, которые публично заявляют о разорении и финансовой несостоятельности, не находясь в настолько затрудненном положении.
  2. Преднамеренное банкротство — это затруднительное финансовое положение, которого хотели достигнуть преднамеренно. Среди признаков преднамеренного банкротства экспертиза, скорее всего, найдет невыгодные сделки, приводящие к финансовым потерям. Как показывает практика, чаще всего этот вид материальной несостоятельности встречается в банковской отрасли.

То есть, главные отличия в том, что в первом случае о финансовом положении врут, а во втором ухудшения благосостояния достигают сознательно. Так что преднамеренное и фиктивное банкротство понятия разные. Они одинаково противозаконные, но уровень ответственности не одинаковый. Кроме того, эти понятия могут относиться как к физическим, так и к юридическим лицам.

Цель преднамеренного банкротства – незаконное присвоение активов путем предумышленного обанкрочивания. Из-за этого выплата имеющихся задолженностей становится невозможной. А вот фиктивная задолженность предполагает выплату долга, но только не сейчас, а в момент, когда заемщику это будет выгоднее. Именно потому фиктивное банкротство отсрочивает выплату. Должник уклоняется от выплаты долга, не имея для этого особых причин кроме личной заинтересованности.

Наказание за подобные деяния предусматривается только в случае, если они будут доказаны, а сумма причиненного ущерба достаточно большая. Обычно за фиктивное обанкрочивание виноватой стороне присуждают выплату штрафа в размере от ста до 300 тысяч рублей, принудительные работы или даже лишение свободы.

Преднамеренное банкротство предприятия

С объективной стороны, преднамеренное банкротство юр – это экономическое преступление. Его провокаторами являются руководители, управляющие и другие ответственные лица на предприятиях, которые своими действиями или бездействием доводят до того, что фирма теряет финансовую составляющую, накапливает долги, и не может с ними расплатиться.

Признаки преднамеренного банкротства юридического лица можно разделить на два вида – формальные и неформальные. К формальным признакам относят неплатежеспособность. То есть, предприятие не способно выплатить долг, полностью или частично, отказываясь от ранее взятых на себя финансовых обязательств.

Что касается неформальных признаков, то их гораздо больше:

  • быстрый рост процентной доли дебиторской задолженности;
  • документы, предоставленные комиссии, подаются не вовремя;
  • не предоставляется полный пакет документов;
  • большие колебания в балансах доходности (не важно, пассива или актива);
  • капитал компании либо стремительно падает, либо, наоборот, стремительно растет;
  • на остатках наблюдается резкие колебания роста и снижения запасов;
  • появляются задолженности или задержки заработной платы, сотрудникам не выплачивают дивиденды, возникают просрочки по налоговым платежам и т.п..

Если у компании есть подобные проблемы, вполне возможно, что она на грани банкротства, а вот то преднамеренное оно или нет, выяснит специальная комиссия.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Ответственность за преднамеренное доведение до банкротства ложиться на всех кто позволит подобной ситуации случиться. Но для начала суду нужно найти мотивы финансового истощения и доказать совершенное преступление. Об ответственности и мерах, которые грозят правонарушителю, говорится в Уголовном Кодексе РФ и Кодекс об административных правонарушениях. То есть, правонарушителя ждут не только административные меры, но и уголовная ответственность. Это должно снизить количество юридических и физических лиц, которые хотят уйти от ответственности путем банкротства. Несмотря на это, расследования преднамеренного банкротства продолжают находить все больше липовых банкротов.

Итак, существует несколько неправомерных действий, которые гарантированно повлекут за собой ответственность:

  1. Лицо сокрыло имущество или права на него, не выполняет различные обязательства и не предоставляет информацию о них. Ответственность в таком случае представляет собой штраф от 100 до 500 тысяч рублей. Также могут оштрафовать на доход, который гражданин получает от 1 до 3 лет. Если средств нет, могут присудить принудительные работы сроком до 3 лет или тюремное заключение сроком не более двух лет.
  2. Если должник неправомерно удовлетворил требования кредиторов. В этом случае нужно заплатить штраф размером до трехсот тысяч рублей, а если материальная компенсация невозможна – принудительные работы до одного года или 2 года заключения.
  3. Если создавались обстоятельства, мешающие составить отчет о фиктивном банкротстве, провести проверку и т.п. виновной стороне приписывают штраф в 200 тысяч рублей (доход за 1,5 года). В качестве альтернативы должник может провести 480 часов обязательных работ, а также до двух лет исправительных работ.

Если банкротство было фиктивным, но оно нанесло крупный ущерб (размер которого от 2 250 000 рублей), нарушитель может получить следующе наказание:

  • принудительные работы сроком до 5 лет;
  • заключение по стражу на 6 лет + штраф назначенный судьей не более 80 тысяч (не всегда);
  • штрафы от 100 до 300 тысяч рублей.

Если комиссия выявила преднамеренное доведение до банкротства, но никакой криминальной составляющей преступления не нашлось, нарушителя ждет штраф:

  • должностные лица – от 5 до 10 тысяч рублей;
  • обычные граждане – от 1 до 3 тысяч рублей.

Кроме того, лица, уличенные в доведении до банкротства, могут быть дисквалифицированы из предпринимательской отрасли сроком до 3 лет.

Статья УК РФ о преднамеренном банкротстве

Судебная практика по вопросам банкротства в РФ развита слабо, потому приговоры об уголовной ответственности при преднамеренном доведении до финансовой несостоятельности озвучивают очень редко, а исполняют и того реже. При этом понятие считается экономическим преступление, и меры наказания указаны в 196 статье Уголовного Кодекса.

  1. Субъектом преступления выступает – учредитель, руководитель, компании, ИП, заинтересованные частные лица. Они имеют прямой или косвенный умысел.
  2. Субъекты дела ведут политику провоцирующую банкротство. Например, руководство компании молчит о долге и не просит контрагентов его погасить или создает условия для роста задолженности (не делая взносы вовремя).
  3. В составе преступления – материальная выгода его зачинщиков. Особенно это заметно для юридических лиц. Итак, ликвидация юрлица сопровождается прекращением эконом-деятельности, потерей работы для всех сотрудников, банкротство компаний которые тесно сотрудничали с компанией-банкротом.

В прокуратуру можно обращаться, если ущерб нанесенный банкротом составляет от 1,5 млн. рублей. Причем отсутствие признаков преднамеренного преступления не должно освобождать от ответственности. Если ущерб причинен – виновники должны за это отвечать. А оперативно розыскные мероприятия помогут определить, было ли банкротство преднамеренным или фиктивным. Вопросы банкротства прописаны в УК РФ в статье 196 (преднамеренное банкротство) и в статье 197 (фиктивное банкротство).

Преднамеренная несостоятельность предприятия

Преднамеренное банкротство – это один из специфических видов экономических преступлений. Отражение нормы в законодательстве позволяет судить о критериях выявления этого деяния только в самом общем виде. Сложность сбора доказательной базы, самой процедуры проверки, а также недостаточное количество судебной практики по подобным делам создают существенные сложности по правоприменению соответствующих статей. Именно поэтому в судах до реального обвинительного приговора доходит менее 1% от всех дел по преднамеренному банкротству.

Что такое преднамеренное банкротство?

Банкротство – это неспособность отвечать по принятым на себя финансовым обязательствам. В случае, когда руководитель компании, индивидуальный предприниматель или иное лицо намеренно создает условия, которые приведут юридическое лицо к тому, что предприятие не сможет отвечать по обязательствам, речь идет о преднамеренном банкротстве.

К сведению К такому состоянию могут привести и активные действия, и сознательное бездействие, что в юридическом смысле равноценно.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Между преднамеренным и фиктивным банкротством есть несколько важных отличий, которые связаны с целью процедур и ответственностью сторон, которая предусмотрена в УК и КоАП. Увидеть наглядно все основные отличия можно в сравнительной таблице.

признак фиктивное преднамеренное
определение по УК (ст. 196) и КоАП (ст. 14.12.) заявление о несостоятельности компании или ИП, которое делается с сознательной целью ввести в заблуждение сознательное совершение действия или умышленное бездействие, которое приводит к финансовой несостоятельности
цель действия получение более льготных условия по кредитным платежам или возможность не оплачивать их за счет сознательного обмана кредиторов незаконное завладение активами, борьба с конкурирующей компанией за счет полного прекращения ее деятельности
ответственность по УК ст. 197 ст. 196
ответственность по КоАП ч.1 ст. 14.12. ч. 2 ст. 14.12.
ответственность в отношении главбуха ст. 14.13. КоАП

Признаки

Признаки намеренного создания условий преднамеренного банкротства, которые приведут фирму к финансовой несостоятельности, выявляются в ходе соответствующей проверки арбитражным управляющим. Их можно разделить на 2 группы:

  1. Формальный признак – неплатежеспособность: предприятие не может полностью или частично отвечать по свои ранее принятым финансовым обязательствам.
  2. Неформальные признаки:
  • большое увеличение процентной доли дебиторской задолженности;
  • документация при проверке предоставляется не вовремя и в не полностью;
  • большие колебания в отчетности по балансу (как в пассивах, так и в активах);
  • уменьшение капитала либо его стремительный рост;
  • резкий рост или резкое снижение запасов на остатках;
  • рост задолженности по заработной плате, выплате дивидендов или налоговым платежам.

Информация Подобные признаки позволяют судить о скором финансовом крахе предприятия. Если они создаются намеренно либо руководство сознательно ничего не предпринимает для предотвращения развития подобной ситуации, то речь идет о преднамеренном банкротстве.

Выявление преднамеренного банкротства

Обязанность выявления признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. При этом сама процедура проверки проводится по инструкциям, прописанным в Постановлении Правительства №855. Там содержатся временные правила, по которым арбитражный управляющий может установить факт фиктивного или преднамеренного банкротства.

Процедура производится за 2 этапа:

  1. Сначала анализируется документация, характеризующая финансовые возможности должника отвечать по своим долгам. Производятся специальные расчеты, на основе которых выявляются значения коэффициентов. Именно по ним судят об экономическом положении компании. Если Установлено, что по 2 или более показателям положение существенно изменилось в худшую сторону, то проводится 2 этап выяснения.
  2. На этом этапе анализируются сделки компании за определенный период времени, которые могли привести к ухудшению ее финансового состояния. Во Временных правилах приводится полный перечень сделок, условия которых противоречат рыночным:
  • сделки, в результате которых имущество должника передается другим сторонам, а взамен предоставляются менее ликвидные активы (это не купля-продажа);
  • покупка или продажа на условиях, которые изначально невыгодны должнику;
  • приобретение имущество, которое неликвидно;
  • приобретение долговых обязательств, которые не обеспечены материальным имуществом;
  • замена одних финансовых обязательств на те, которые менее выгодны для должника.

Информация Если выявлен факт сговора организаторов, способствующих преднамеренному банкротству, то заинтересованные лица могут обратиться в соответствующий арбитражный суд и предоставить ходатайство. Это делается для проведения экспертизы, которая должна установить факт преднамеренного банкротства.

Заключение о преднамеренном банкротстве

Результаты проведения проверки на преднамеренное банкротство отражаются в документе, который называется «Заключение о наличии или отсутствии признаков банкротства». Его подготавливает арбитражный управляющий. В документе отражаются следующие позиции (согласно Временным правилам):

  • сведения о дате и месте составления документа;
  • данные об арбитражном управляющем и организации, в которой он работает;
  • данные о компании-должнике: наименование, адрес, все реквизиты;
  • вывод о том, удалось ли выявить нарушение или нет;
  • приведение подробных расчетов и доказательств, которые обосновывают принятое заключение (в приложениях содержатся соответствующие графики);
  • если провести объективную проверку невозможно. то предоставляется обоснование возникшей проблемы.

Ответственность

Виды санкций, которые может применить суд в отношении осужденного, согласно ст. 196 УК при преднамеренном банкротстве, такие:

Согласно 14.12. КоАП меры наказания следующие:

  • штраф на частных лиц от 1 тыс. до 3 тыс. рублей;
  • штраф на должностных лиц от 5 тыс. до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Понятие преднамеренного банкротства как экономического преступления, а также меры наказания за него описываются в статье 196 Уголовного Кодекса. Исходя из определения:

  • субъективная сторона преступления – умысел лица (прямой или косвенный);
  • субъект – один из учредителей фирмы, ее непосредственный руководитель, предприниматель или любое заинтересованное частное лицо.

Уточняя действие или бездействие, которое умышленно ведет к признанию фирмы банкротом, можно привести следующие примеры:

  • руководитель сознательно умалчивает о дебиторской задолженности и не требует ее погашения контрагентами;
  • руководитель преднамеренно создает условия для искусственного роста кредиторской задолженности (намеренные просрочки по действующим кредитам).

Состав преступления преднамеренного банкротства имеет материальный характер, оно порождает несколько крупных экономических последствий, связанных с ликвидацией юридического лица:

  • прекращение производства или иной экономической деятельности;
  • безработица всего штата;
  • возможное банкротство компаний, экономическая деятельность которых тесно связана с пострадавшей фирмой.

К сведению Ущерб признается крупным, если он исчисляется суммой от 1,5 млн и выше, и особо крупным – от 6 млн рублей.

Для признания деяния преступным не имеет значения, действительно ли привели действия или бездействия к фактическому банкротству. Важно лишь, чтобы их результатом стал большой экономический ущерб.

Действия в случае отсутствия признаков умышленной несостоятельности

Если по результатам проверки арбитражный управляющий не выявил признаков преднамеренного банкротства юридического лица, в соответствующем документе делается такое заключение и прилагаются обоснования с расчетами коэффициентов, анализом сделок и дополнительными документами.

Заключение передается в несколько инстанций и структур:

  • в соответствующий арбитражный суд;
  • в соответствующие органы для составления протокола об отсутствии признаков (в течение 10 рабочих дней).

Заинтересованные стороны могут обжаловать такое решение, подав апелляционную жалобу.

Неправомерные действия

Описание действий, которые признаются неправомерными при преднамеренном банкротстве, содержится в статье 195 Уголовного Кодекса. Возможные варианты и ответственность за них приведены в таблице.

действие ответственность
умышленное сокрытие имущества, а также прав на него или имущественных обязательств, и информации о нем штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или доход за период от 1 до 3 лет или лишение свободы до 2 лет или принудительные работы до 3 лет
если требования кредиторов были удовлетворены неправомерно штраф до 300 тыс. руб. или доход за срок до 2 лет или принудительные работы до 1 года
если создаются специальные обстоятельства, которые мешают проверочной деятельности арбитражного управляющего штраф до 200 тыс. руб. или доход за период до 1,5 лет или обязательные работы до 480 ч или исправительные работы до 2 лет

Статистика преднамеренных банкротств РФ

Судебная практика на основе правоприменения статьи 196 УК РФ не отличается особым разнообразием. Причины этого явления в том, что сбор доказательств по делам преднамеренного банкротства – это довольно трудная задача, поскольку данный вид экономического преступления обладает своей спецификой.

Информация

Вынесение обвинительных приговоров по статистике наблюдается чрезвычайно редко. Например, за годы с 2013 по 2014 в судах из 2971 дела суд принял сторону обвинения только в 14.

За весь 2015 год было рассмотрено существенно меньше дел – 31, при этом обвинение выиграло в 8 из них.

При этом статистика говорит о том, что чаще всего для умышленного доведения предприятия до несостоятельности заинтересованные лица используют такие методы:

  • заключение заведомо невыгодных сделок по продаже или приобретении имущества;
  • заключение договора аренды на условиях, невыгодных для компании;
  • передача определенной части активов компании в качестве внесения своей доли в уставном капитале другого юрлица.

Общее количество дел по преднамеренному банкротству юридических лиц постоянно возрастает. Это объясняется ухудшением экономических условий в государстве. Причина также и в том, что многие руководители предприятий стремятся использовать сложную, неоднозначную процедуру выявления соответствующих фактов, неполную проработанность вопроса в судебной практике и заведомо низкие шансы стороны обвинения в подобном процессе.

Особенности

Проблемы выявления преступления преднамеренного банкротства и соответственно, возбуждения дела связаны со следующими обстоятельствами:

  1. Норма о преступлении имеет во многом бланкетный характер, она недостаточно проработана в законе в плане конкретных процедур по сбору доказательств, основаниям для возбуждения уголовного дела, процедуре проверки.
  2. Особенности определения преступления во многом зависят от заключения, которое арбитражный управляющий составляет после проведенной проверки.
  3. Размер экономического ущерба от незаконных действий определяется на основе конкурса. При этом многие вопросы этой процедуры недостаточно проработаны, в связи с чем возникает проблема квалификации ущерба как крупного и особо крупного. Соответственно, это отражается на неоднозначности применения санкций по отношения к виновным лицам.

Разработка различных аспектов по расследованию дел, связанных с умышленным доведением компании до преднамеренной несостоятельности, особенностей процедуры проверки и сбора доказательной базы является неотъемлемым условием для наработки соответствующей судебной практики. Поэтому преднамеренное банкротство пока остается одним из белых пятен в отечественной юридической практике по экономическим преступлениям.

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Комментарий к Ст. 196 УК РФ

1. Действиями или бездействием, приводящими к невозможности исполнения в полном объеме обязательств перед кредиторами, считаются, в частности, создание искусственной кредиторской задолженности, умышленное неистребование дебиторской задолженности и др.

2. Для квалификации неважно, повлекли ли действия или бездействие такое последствие, как признание индивидуального предпринимателя либо возглавляемого им юридического лица банкротом. Необходимо лишь, чтобы деяние своим результатом имело крупный ущерб.

3. При совершении указанными в комментируемой статье субъектами действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, моментом причинения ущерба кредиторам следует считать срок, до истечения которого должник был обязан в соответствии с договором (ст. 314 ГК РФ) либо налоговым кодексом исполнить соответствующие обязательства и (или) обязанности. В этом случае преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, хотя действия виновного были заведомо направлены именно на банкротство должника. При этом следует учесть, что в отличие от ст. 195 в комментируемой статье отсутствует указание на совершение противоправных действий (бездействия) только при наличии признаков банкротства.

4. Субъективная сторона — прямой или косвенный умысел.

5. Субъект преступления определен в самой статье.

6. По смыслу закона причинившие крупный ущерб действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, квалифицируются по комментируемой статье лишь в том случае, когда виновный преследовал цель банкротства организации. Если установлено, что несмотря на наличие признаков банкротства, такая цель не преследовалась, содеянное должно квалифицироваться при наличии к тому и иных оснований по ч. 1 ст. 195 УК.

7. Продажа руководителем юридического лица имущества возглавляемой им организации по заведомо заниженной цене должна квалифицироваться как растрата, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, если он преследовал при этом корыстную цель, желая получить материальную выгоду для себя или других лиц за счет похищенного имущества. Главным же критерием здесь служит наличие либо отсутствие согласия учредителей на соответствующий «вывод активов». Если не сопровождающееся эквивалентным возмещением распоряжение имуществом в пользу третьего лица произошло помимо воли участников организации, то налицо признаки хищения.

Если же наряду со стремлением получить выгоду от растраты вверенного ему имущества виновный желал банкротства организации и осознавал, что его действия повлекут неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, чем будет причинен крупный ущерб, и такой ущерб действительно был причинен, содеянное по совокупности надлежит квалифицировать и по комментируемой статье.