Прогрессивные налоги

Прогрессивный налог. Что такое прогрессивная и пропорциональная шкала налогообложения

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Различают пропорциональную и прогрессивную систему налогообложения.

При прогрессивной ставке люди с более высокими доходами платят налог по более высокой ставке. Так, в США федеральный налог на доходы физических лиц составляет от 10% до 39,6% — богатые платят больше, чем бедные.

При пропорциональной системе — плоской шкале налогообложения — ставка налога остается одинаковой при любом доходе. Например, в России налог на доходы физических лиц составляет 13% независимо от заработка.

Пропорциональный налог. Плоская шкала налогообложения

Пропорциональный налог означает, что каждый платит в казну одинаковый процент от доходов, независимо от уровня этих доходов.

Пример: при ставке налога в 13% российский налогоплательщик с доходом в 100 000 рублей платит в казну 13 000 рублей. Гражданин с доходом в 10 000 000 рублей платит 1 300 000 рублей в виде налога. Ставка налога фиксированная — она не меняется.

Одно из преимуществ фиксированной ставки — простота и удобство расчета, ведь налог всегда одинаковый. Другое преимущество — у граждан всегда есть мотивация зарабатывать больше — налог не станет больше, если человек увеличит доходы. (При прогрессивной ставке небольшое увеличение доходов может существенно увеличить налог, и человек в итоге станет беднее, а не богаче.)

Сторонники левых взглядов считают плоскую шкалу налогообложения несправедливой. По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку — у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества.

Прогрессивный налог. Примеры стран с прогрессивным налогообложением

Прогрессивный налог означает, что его ставка повышается вместе с ростом доходов. Чем выше заработок — тем больше процент, который забирает себе государство. Прогрессивное налогообложение используется главным образом для налогообложения физических лиц.

Например, в Англии с доходов до 46 000 фунтов в год гражданин платит налог в 20%, с доходов от 46 000 до 150 000 фунтов — 40%, а с доходов более 150 тысяч фунтов — 45%.

Главным преимуществом прогрессивной ставки считается то, что основное налоговое бремя ложится на богатых, а бедные платят меньше налогов. Происходит более активное перераспределение доходов.

Примеры стран с прогрессивной системой налогообложения: США, Великобритания, Германия, Франция, Китай и другие.

В России периодически звучат призывы к введению прогрессивного налога. Например, в 2018 году законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ внесла в Госдуму группа депутатов-коммунистов во главе с Геннадием Зюгановым. Правительство РФ дало отрицательное заключение на этот законопроект, отметив, что введение с 2001 года 13-процентного налога привело к росту поступлений в бюджет.

«Не надо трогать налог, который нормально работает и собирается, увеличение ставки, прогрессия приведет к тому, что начнут задумываться как обойти, плоская шкала 13% налога вполне конкурентоспособна», — объяснял в 2018-м году министр финансов РФ Антон Силуанов (цитата по РИА Новости).

Регрессивный налог. Косвенные налоги и регрессивная система

Регрессивный налог означает, что ставка снижается при увеличении дохода или иной налогооблагаемой величины.

Простейший пример — фиксированный подушный налог, который все платят в равном размере. Получается, что для богатого это меньший процент от доходов, для бедного — больший процент. Поскольку такие налоги проще всего рассчитывать и взимать, их активно использовали в прошлом. В России подушная подать была введена при Петре I (80 копеек с души в год) и отменена при Александре III в 1887 году.

Сегодня при регрессивном налогообложении доходы как правило делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке: пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую.

Также регрессивными по сути являются косвенные налоги. Например, акцизный сбор входит в цену некоторых товаров. Для богатых это незначительный процент от доходов, для бедных — более существенная часть дохода.

Преимущество регрессивных налогов в том, что они поощряют увеличение доходов — чем богаче становится человек, тем менее заметен для него налог. Также регрессивный налог может поощрять определенные виды доходов: например, инвестиционные доходы. Главный минус регрессивного налога: его бремя несут люди с низкими доходами.

Что такое прямые и косвенные налоги. Примеры

Системы налогообложения. Задания из ЕГЭ с правильными ответами

Чтобы успешно сдать ЕГЭ по обществознанию, необходимо различать системы налогообложения, понимать разницу между пропорциональной, прогрессивной и регрессивной системой. Разберем несколько заданий из тестов прошлых лет.

Задание 1
​Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.
1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.
2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.
3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.
4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.
5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.
Правильный ответ: 34
При прогрессивной системе ставка налога действительно увеличивается по мере возрастания дохода. При регрессивной системе семьи с низкими доходами правда платят больший процент в виде налогов.
Пропорциональная система означает, что ставка не зависит от величины доходов, с высоких доходов взимается такой же процент, как и с низких. Регрессивный налог не означает одинаковой ставки налога — это уже пропорциональная система.

Задание 2
В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла прогрессивная шкала ис­чис­ле­ния налога с до­хо­дов физических лиц, вы­зы­ва­ю­щая серьезные на­ре­ка­ния состоятельных людей. Ряд граждан, не же­ла­ю­щих уплачивать налог на сверхдоходы, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли гражданство со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство провело на­ло­го­вую реформу, уста­но­вив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чем за­клю­ча­ет­ся сущность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния налога? При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о ее преимуществах.
Правильный ответ:
Сущность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии единой став­ки налога вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня дохода.
Преимущества пропорциональной системы налогообложения:
1. Простота расчета и сбора налога
2. Легализация доходов, вывод из тени, рост собираемости налога
3. Поощрение граждан в по­ис­ке дополнительных доходов

Задание 3
В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивная шкала.
В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.
Правильный ответ:
Сущность прогрессивной шкалы заключается в повышении налоговой ставки для граждан с высокими доходами и в снижении ставки для граждан с низкими доходами.
Преимущества прогрессивной системы налогообложения:
1. Бюджет получает дополнительные средства за счет обеспеченных граждан и может перераспределять доходы на социальные нужды.
2. Прогрессивная шкала сглаживает социальное неравенство, снижает напряжение в обществе.

Тест по теме «Налоги»

НАЛОГИ

1.Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

Пояснение. Ответ: 34.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Пояснение. Ответ: 234.

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

В зависимости от ставки различают налоги:

Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.

Прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.

Регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.

По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Пояснение. Ответ: 135

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.

Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.

Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.

Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.

Простота и доступность для восприятия.

Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.

Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи — виды и группы налогов.

Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

Пояснение. Ответ: 234.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

По­яс­не­ние. Ответ: 42321.

Субъ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния — юри­ди­че­ское или фи­зи­че­ское лицо, яв­ля­ю­ще­е­ся пла­тель­щи­ком на­ло­га. Су­ще­ству­ют опре­де­лен­ные ме­ха­низ­мы пе­ре­ло­же­ния нало­го­во­го бре­ме­ни и на дру­гих лиц, по­это­му спе­ци­аль­но вы­де­ля­ет­ся такое по­ня­тие, как но­си­тель на­ло­га. Но­си­тель на­ло­га — лицо, ко­то­рое фак­ти­че­ски упла­чи­ва­ет налог. Объ­ек­ты на­ло­го­об­ло­же­ния — доход (при­быль), иму­ще­ство (ма­те­ри­аль­ные ре­сурсы), цена то­ва­ра или услу­ги, до­бав­лен­ная сто­и­мость.

В на­сто­я­щее время общей чер­той боль­шин­ства на­ло­го­вых си­стем яв­ля­ет­ся ма­те­ри­аль­но-де­неж­ный, а не лич­ност­ный ха­рак­тер объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния. Ис­поль­зо­ва­ние в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния фи­зи­че­ско­го лица (подуш­ный налог) утра­ти­ло свое зна­че­ние, прак­ти­че­ски этот вид на­ло­га нигде не ис­поль­зу­ет­ся. Объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния не все­гда сов­па­да­ет с ис­точ­ни­ком взи­ма­ния на­ло­га. то есть до­хо­дом, из ко­то­ро­го вы­пла­чи­ва­ет­ся налог.

А) 1 см ра­бо­че­го объёма дви­га­те­ля — еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль — объ­ект на­ло­га.

В) за­ра­бот­ная плата — ис­точ­ник упла­ты на­ло­га.

Г) зе­мель­ный уча­сток — объ­ект на­ло­га.

Д) Борис Ми­хай­ло­вич — субъ­ект на­ло­га.

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

Виды на­ло­гов (по ха­рак­те­ру на­ло­го­во­го изъ­я­тия): пря­мой — пла­тят соб­ствен­ни­ки до­хо­да и иму­ще­ства (по­до­ход­ный, на иму­ще­ство, на при­быль), кос­вен­ный — пла­тят по­ку­па­те­ли (акциз, та­мо­жен­ная по­шли­на, НДС).

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ные на­ло­ги.

Б) налог на при­быль — пря­мые на­ло­ги.

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые на­ло­ги.

Г) зе­мель­ный налог — пря­мые на­ло­ги.

Д) ак­ци­зы — кос­вен­ные на­ло­ги.

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

Ответ: Ответ: 33132.

А) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц — фе­де­раль­ные.

Б) ак­ци­зы — фе­де­раль­ные.

В) транс­порт­ный налог — ре­ги­о­наль­ные.

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на — фе­де­раль­ные.

Д) зе­мель­ный налог — мест­ные.

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ный.

Б) иму­ще­ствен­ный налог — пря­мой.

В) транс­порт­ный налог — пря­мой.

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия — пря­мой.

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны — кос­вен­ный.

9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

По­яс­не­ние. Ответ: 13213.

10. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

По­яс­не­ние. Ответ: 11122

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

Ответ: 11221

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

И СБО­РОВ В РФ

А) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

Ответ:13123.

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

По­яс­не­ние. Пра­виль­ный ответ: 33122

НАЛОГИ

1. Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

За­пи­ши­те в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в по­ряд­ке, со­от­вет­ству­ю­щем бук­вам:

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

10.Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

Регрессивные системы налогообложения чаще встречаются в развивающихся странах или странах с формирующимся рынком, чем в экономиках развитых стран. Преобладание регрессивного налогообложения в менее развитых странах объясняется главным образом тем, что регрессивные налоговые системы — это, как правило, более простые налоговые системы. Страны с менее развитой экономикой в ​​целом также являются странами, которые, вероятно, будут иметь более простые и менее сложные налоговые системы, если по какой-либо другой причине, чем тот факт, что менее развитые правительства имеют меньше возможностей администрировать и собирать более сложную налоговую политику. Кроме того, в менее развитых странах обычно наблюдается менее распространенное неравенство в доходах. То есть гораздо больший процент населения по сравнению с развитыми странами, вероятно, имеет примерно такой же уровень дохода. Чистый эффект такой ситуации заключается в том, чтобы сделать регрессивную налоговую систему менее регрессивной, поскольку подавляющее большинство населения страдает в основном от того же воздействия от налоговой системы. Можно утверждать, что это общее равенство налогового бремени делает систему регрессивного налогообложения более правильной, называемой пропорциональной налоговой системой.

Существует три основных типа налогов или налоговых систем: регрессивный, пропорциональный или прогрессивный. Различия между тремя типами налогов показаны в результате воздействия налога, возникающего в результате изменений в базе налога, таких как доход. Например, изменения в доходах мало влияют на налоговые ставки и суммы, уплачиваемые с помощью регрессивного подоходного налога, но оказывают существенное влияние, когда система подоходного налога, как и в Соединенных Штатах, является очень прогрессивной. Регрессивные налоги приводят к тому, что физические или юридические лица с более низкими доходами платят более высокий процент своих доходов в виде налогов, чем физические или юридические лица с более высоким доходом. Типичными регрессивными налогами являются налоги, известные как «налоги на грех», такие как налоги на сигареты и алкоголь, поскольку такие налоги получают гораздо больший процент дохода от людей с низким доходом, чем люди с высоким доходом.

Пропорциональные налоги, также называемые плоскими налогами, представляют собой налоги, которые берут ту же долю или процент от дохода от всех, кто облагается налогом. Плоский налог является одним из популярных предлагаемых альтернатив текущей, очень прогрессивной системе подоходного налога США. Некоторые экономисты утверждают, что пропорциональные налоги являются самой справедливой налоговой системой, потому что налог применяется в процентном выражении в равной степени по всем сторонам всем, кто является частью системы.

Прогрессивные налоговые системы распределяют пропорционально более высокую нагрузку на лиц или лиц с высокими доходами по сравнению с физическими лицами или организациями с низкими доходами. Это налоговая система, наиболее часто встречающаяся в развитых странах, таких как U.S. или Канады. В прогрессивной налоговой системе предельная ставка налога, налоговая ставка, возникающая в результате увеличения дохода, выше средней ставки налога.

Виды деятельности, их прогрессивное и регрессивное влияние на личность

  • Прогрессивные и регрессивные тенденции в процессе развития

    В диагностике развития важно оценить не только прогрессивное движение, но и регрессивные тенденции, которые «спускают» ребенка на более ранний, низший уровень психического функционирования. Только рассмотрев вклад прогрессивного и регрессивного влияния, а также их взаимодействия, можно судить о судьбе…
    (ДЕТСКИЙ ПСИХОАНАЛИЗ. ШКОЛА АННЫ ФРЕЙД)

  • Прогрессивное и регрессивное развитие.

    Нормальные процессы развития у большинства растений и животных прогрессивны, когда они ведут к увеличению в размерах и сложности и добавлению новых элементов к их системе. Достигнув зрелости, организм вступает в полосу инволюции — регрессивного развития. Регрессивные изменения — часть нормальной истории…
    (ПЕДАГОГИЧЕСКАЯ АНТРОПОЛОГИЯ)

  • Устойчивое прогрессивное социально-экономическое развитие региона на основе его превращения в единую многоотраслевую корпорацию, размещенную на единой территории

    Корпоративное строительство на региональном уровне наряду с типичными чертами имеет существенные особенности применительно к конкретно взятым регионам России. В данной связи проблема корпоративного строительства на региональном уровне рассмотрена на примере Красноярского края. В Красноярском крае есть…
    (Антикризисное управление)

  • Корпоративное строительство на региональном уровне, наряду с типичными чертами, имеет существенные особенности применительно к конкретно взятым регионам России. В данной связи проблема корпоративного строительства на региональном уровне рассмотрена на примере Красноярского края. В Красноярском крае есть…
    (Экономическая теория)
  • Кодификация и прогрессивное развитие международного права

    Суд может давать консультативные заключения по любому юридическому вопросу по запросу любого учреждения, уполномоченного делать такие запросы самим Уставом ООН или согласно Уставу. Генеральная Ассамблея или Совет Безопасности могут запрашивать от Международного Суда консультативные заключения. Другие…
    (Универсальные механизмы защиты прав человека)

  • Современный мир все более отчетливо приобретает характер единого, целостного, комплексного организма — глобального но своим масштабам и последствиям. Правовая система каждой страны по-прежнему остается ее важнейшей характеристикой, неотъемлемым элементом. Однако движение глобализации требует ответов…
    (Международное право)
  • Идеал нормы труда и прогрессивного развития его субъекта

    Если опираться на критерии прогресса и регресса в развитии сложно организованных целостностей, имеющих системную природу, представленные в «тектологии» А. А. Богданова (1989), то прогресс характеризуется повышением уровня энергетических ресурсов этой целостности, расширением форм ее…
    (Психология труда, инженерная психология и эргономика)

  • Эпоха Просвещения: поиск прогрессивного идеала в сравнительных исследованиях

    В эпоху Просвещения к сравнительному анализу политического устройства разных стран и народов для обоснования своих идей и концепций обращались Ш. Л. Монтескье, Д. Дидро, Ж. Ж. Руссо, Ж. Д’Аламбер, Ж. О. Ламетри, Ж. А. Кондорсе. В этот период в сравнительных исследованиях достаточно широко используются…
    (Сравнительная политология)

  • Прогрессивная роль конкуренции

    Конкуренция является цивилизованной (культурной) и легальной (узаконенной) формой борьбы за существование соперников в рыночном противоборстве. Она служит действенным способом регулирования рыночных отношений. Состязание физических и юридических лиц на рынке сбыта товаров с целью получения более высоких…
    (Экономика)